工程設計費增值稅抵扣

❶ 計入在建工程的項目設計費進項稅能不能抵扣

是什麼在建工程，

公司的在建工程如果不屬於《固定資產分類與代碼》（GB/T14885-1994）中前2位代碼為01（土地）、02（房屋）、03（構築物），且不以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，其進項稅額可以抵扣，否則不能抵扣，認證了，也要進項轉出

❷ 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

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1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。

❸ 設計費開增值稅專用發票多少個點

設計費屬於文化創意服務，可以開具6%增值稅專用發票。

根據《營業稅改增值稅試點方案》的規定，交通運輸業、建築業等適用9%的稅率，租賃有形動產等適用13%稅率，其他部分服務業適用6%稅率。

課稅對象數額未達到起征點的不征稅；達到和超過起征點的按全額征稅，即連同起征點以下的部分都要按規定稅率征稅。假定營業稅法規定對工商業戶征稅的起征點為月銷售收入200元。

某工商業戶月銷售收入不足200元，則不征稅；月銷售收入為250元，那麼，就應根據250元依規定的稅率計征零售環節的營業稅。

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增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

❹ 建築業增值稅怎麼抵扣

分包工程支出
分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區分。
1.1 分包商為小規模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。
1.2 分包商為一般納稅人
1.2.1 專業分包，進項抵扣稅率為11%。
1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。
（2）清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為11%。
工程物資
工程物資，由於工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17%，但也有一些特殊情況：
2.1 木材及竹木製品，進項抵扣稅率為13%、17%。
屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為13%；而經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為17%、3%。
購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。
2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為17%、3% 。
在商貿企業購買的適用稅率是17%；但從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%。

機械使用費
3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。
購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。
3.2 租賃機械
3.2.1 租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。
租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。
3.2.2 租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為11%。
臨時設施費
臨時設施費，進項抵扣稅率為17%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。
水費
水費，進項抵扣稅率為13%、3%。
從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣13%的進項稅。

電費

電費，進項抵扣稅率為17%。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
勘察勘探費用
勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。
勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。
工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。
設計費支出可以抵扣進項稅。
檢驗試驗費
檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。
專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。
電話費
電話費，進項抵扣稅率為11%、6%。
電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為11%，增值電信服務適用稅率為6%。
員工個人抬頭發票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。

郵遞費
郵遞費，進項抵扣稅率為6%。
報刊雜志
報刊雜志，進項抵扣稅率為13%。
圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發票。
汽油費、柴油費
汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為17%。
汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發票，需要統一辦理加油卡，在加油後憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發票。
供氣供熱費用
供氣供熱費用，進項抵扣稅率為13%。
一般情況下，可以從供熱企業拿到稅率為13%的增值稅專用發票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。

廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。
中介機構服務費
中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。
聘請專業的咨詢、審計等中介機構的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。
會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。
公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。
培訓費
培訓費，進項抵扣稅率為6%。
公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發票。
辦公用品
辦公用品，進項抵扣稅率為17%。
企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。
勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
物業費
物業費，進項抵扣稅率為6%。
物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。
綠化費
綠化費，進項抵扣稅率為17%、13%。
為了美化辦公環境，自行購買綠色植物，適用稅率13%；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。
房屋建築費

房屋建築物，進項抵扣稅率為11%、5%。
取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
利息支出及貸款費用
利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

銀行手續費
銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。
辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

保險費
1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。
2、車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規模納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
維修費

維修費，進項抵扣稅率為17%、11%。
修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是11%。
快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。

❺ 進在建工程的設計費進項稅可以抵扣嗎如果能 是分期抵扣還是一次性抵扣

2016年5月1日全面營改增後，在建工程設計費，只要是增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票，且該在建工程用於增值稅應稅項目，取得的增值稅進項稅額可以抵扣。

❻ 建築企業常見的幾種進項稅額抵扣情形

1、分包工程支出

（1）、專業分包，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%（2018年5月1日前為11%）。

（2）、清包工：清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

2、機械使用費： 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。

（1）、 租賃機械：租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。

（2）、租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

4、臨時設施費：臨時設施費，進項抵扣稅率為17%、3%。工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

5、水費：進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、3%。從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣10%的進項稅。（2018年5月1日前為11%）

6、會議費：進項抵扣稅率為6%。公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。

7、勞動保護費用：勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。

（1）、公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用。

（2）、例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。

8、房屋建築費：進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、5%。

（1）、取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。

（2）、租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為10%（2018年5月1日前為11%）；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。

9、利息支出及貸款費用：進項抵扣稅率為6%。貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

10、銀行手續費：進項抵扣稅率為6%。辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

11、保險費

（1）、勞動保險費進項抵扣稅率為6%。應取得稅率6%的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

（2）、車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%。應取得稅率6%的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。

12、維修費：進項抵扣稅率為17%、10%（2018年5月1日前為11%）。修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是10%。

(6)工程設計費增值稅抵扣擴展閱讀

1、進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

2、所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

3、稅額抵扣又稱「稅額扣除」、「扣除稅額」，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。

4、稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，後者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。

❼ 設計費增值稅專用發票可以進項稅額抵扣么

收到項目設計費增值稅專用發票，只要企業有項目設計，認證了就可以進項稅額抵扣的。

❽ 在建工程設計費可以抵扣嗎

計入在建工程的項目設計費進項稅能否抵扣，屬於不動產了，不能抵扣。