建築工程設計施工專票稅點

1. 工程建築公司開發票的稅點一般是多少

您好，建築服務裝修費一般納稅人增值稅稅率現在是9%，小規模納稅人徵收率是1%。

2. 建築工程開增值稅發票需要多少個點

建築行業開增值稅普通發票稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》以下項目可選擇簡易辦法計稅依3%的徵收率計稅外，其餘項目必須採取一般計稅辦法，按照11%的稅率計算銷項稅額：
1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。

建築工程老項目，是指：
（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

3. 工程發票稅率是多少

營改增後，建築服務類開具的工程款發票和稅率分以下兩種：

1、一般納稅人企業選擇簡易計稅法和小規模納稅人的，增值稅稅率3％，開具增值稅普通發票；

2、一般納稅人企業選擇一般計稅法的，增值稅稅率11％，開具增值稅專用發票。

工程價款的數額是非常巨大，在工程價款結算的時候，一定要按照合同約定的數額和計算方式仔細結算，若有差錯，數額會相差很大。在實踐中，建築工程合同款應當在簽訂施工合同的時候就確定好，如果工程竣工後雙方就工程款產生了糾紛的，可以私下協商調解。

(3)建築工程設計施工專票稅點擴展閱讀：

第十六條增值稅徵收率為3％，財政部和國家稅務總局另有規定的除外（建築服務）：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

4、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

5、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3％的徵收率計算應納稅額。

4. 提供施工圖設計，開什麼稅點的發票

辦理稅務登記證之後正常領購發票，小規模納稅人適用3%的徵收率，一般納稅人適用6%的稅率。

5. 建築安裝開具專用發票稅率是多少

兩種情況：

1、建築安裝開具專用發 票稅率是11%。

2、如果選擇清包工、甲供材以及《建築施工許可證》規定或合同約定開工日期在2016年5月1日前的老項目，則可選擇簡易計稅辦法，按照3%的徵收率開具增值稅專用發票。

(5)建築工程設計施工專票稅點擴展閱讀

一、銷售或進口貨物除列舉的以外增值稅稅率，第一項規定：「納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為16%。」

二、加工、修理修配勞務增值稅稅率，第四項規定：「納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

三、農業產品 13% 包括植物類、動物類。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的麵粉（各種花式麵粉除外）。澱粉不屬於農產品的范圍，應按照17%徵收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農葯、農機、農膜國務院規定的其他貨物。

六、出口銷售貨物0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

6. 建築業的稅點是多少

建築業的增值稅稅率是11%。建築業一般納稅人按照11%稅率計算應納增值稅銷項稅額，小規模納稅人按照徵收率計算應納增值稅。

建築行業具體需要交以下稅費：

a、增值稅；

b、城市維護建設稅；

c、教育費附加、地方教育附加；

d、印花稅；

e、企業所得稅；

f、房產稅；

g、個人所得稅；

h、土地使用稅等。

對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。

(6)建築工程設計施工專票稅點擴展閱讀：

適用稅率：

a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率

b、城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。

c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。

7. 工程開具增值稅專用發票和普通發票稅率是多少

建築服務的稅率是10%。徵收率是3%。

1.如果提供建築服務的企業是增值稅一般納稅人，採用一般計稅方法計稅的，按照10%稅率徵收增值，其開具增值稅專用發票和增值稅普通發票的稅率都只能是10%。

2.如果提供建築服務的一般納稅人企業，按照3%徵收率徵收增值稅。

3.如果提供建築服務的是小規模納稅人，只能按照徵收率3%徵收增值稅，其開具增值稅普通發票或者申請代開增值稅專用發票，也只能按照徵收率3%開具。

(7)建築工程設計施工專票稅點擴展閱讀：

納稅人是「納稅義務人」的簡稱。亦稱「納稅主體」。指稅法規定直接負有納稅義務的單位與個人。稅收制度的基本構成要素之一。每一種稅都規定有相應的納稅人。如產品稅以在我國境內從事生產、經營和進口應稅產品的單位和個人為納稅人。又如國營企業所得稅以實行獨立經濟核算的國營企業為納稅人；聯營企業先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。

納稅義務人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。每種稅收都有各自的納稅人。納稅人究竟是誰，一般隨課稅對象的確定而確定。

例如個人所得稅法中工資、薪金所得，其納稅人是有工資、薪金所得的個人，房產稅的納稅人是產權所有人或者使用人，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。

其納稅人是產權承受人。同一種稅，納稅人可以是企業、單位和個人，如增值稅，企業生產銷售的產品，納稅人是企業；個人銷售的產品，納稅人就是個人。

同一種稅在不同歷史時期，納稅人也可能發生變化，如農業稅，農業合作化前是個體農民，農業合作化後是農業生產合作杜和後來的生產大隊，後來主要是農村鄉村基本核算單位及承包人，全國取消了農業稅。只有國家公職人員才在國稅裡面領取工資，所以國家公職人員又稱為人民服務的公僕。

自然人是指具有權利主體資格，能夠以自己的名義獨立享有財產權力，承擔義務並能在法院和仲裁機關起訴、應訴的個人。不論成年人或未成年人，本國人或外國人，均屬自然人。自然人是納稅人的重要組成部分。

個體工商戶，是指有經營能力並依照《個體工商戶條例》的規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的公民。《個體工商戶條例》第2條第1款規定：「有經營能力的公民，依照本條例規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。」

法人是指有獨立的組織機構和獨立支配的財產，能以自己的名義參加民事活動享受權利和承擔義務，依法成立的社會組織。在中國，一切享有獨立預算的國家機關和事業單位，各種享有獨立經費的社會團體，各種實行獨立核算的企業等都是法人。

法人有依照國家稅法納稅的義務，都可以成為納稅人。其中，企業是最主要的納稅人。這里所說的企業，是指從事生產、流通或服務等活動並實行獨立核算的經濟組織，它可以是工廠、商店，也可以是具有同樣性質的各種公司。

8. 建築設計費納稅稅率是多少

建築設計屬於營業稅改增值稅管理辦法中文化創意服務，適用稅率為6%（小規模納稅人適用3%的徵收率）。

文化創意服務：是指把計劃、規劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業務活動。

2016年3月24日,財政部、國家稅務總局向社會公布了《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》。經國務院批准,自2016年5月1日起,在全國范圍內全面推開營改增試點,建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業稅改為繳納增值稅。

(8)建築工程設計施工專票稅點擴展閱讀

營業稅改徵增值稅試點實施辦法

第四條 年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

第五條 符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定。

除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

第七條 兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批准可以視為一個納稅人合並納稅。具體辦法由財政部和國家稅務總局另行制定。

9. 工程建築公司開發票的稅點一般是多少

一般納稅人執行一般計稅法的建築企業,增值稅稅率11%;

一般納稅人執行簡易計稅法的和小規模納稅人的建築企業,增值稅稅率3%.

《財政部國家稅務總局關於全面推開營改增試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件2《營改增試點有關事項的規定》以下項目可選擇簡易辦法計稅依3%的徵收率計稅外,其餘項目必須採取一般計稅辦法,按照11%的稅率計算銷項稅額:

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務,可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。

以清包工方式提供建築服務,是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料,並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務,可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。

(9)建築工程設計施工專票稅點擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性。因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售。

所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

1、虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；

2、連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；

3、不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果

10. 設計費開增值稅專用發票的稅點是多少

設計費屬於文化創意服務，現在已劃入營改增試點行業，也就是可以開具增值稅專用發票，適用6%稅率。
營改增試點行業：
（一）、交通運輸業：包括陸路、水路、航空、管道營業稅改增值稅運輸服務
（二）、部分現代服務業[主要是部分生產性服務業]
1、研發和技術服務
2、信息技術服務
3、文化創意服務（設計服務、廣告服務、會議展覽服務等）
4、物流輔助服務
5、有形動產租賃服務
6、鑒證咨詢服務
暫時不包括的行業：建築業、房地產業、金融保險業和生活性服務業
應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標准（500萬）的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
根據《營業稅改增值稅試點方案》的規定，交通運輸業、建築業等適用11%的稅率，租賃有形動產等適用17%稅率，其他部分服務業適用6%稅率。