工程公司稅法

『壹』 工程公司怎樣合理避稅

有老闆問到，單位主要以勘察、測量為主，同時又接一些工程施工的項目來做，而公司很多付款或收款都是通過現金結算的，工程施工的費用、收入都不能記到外帳去，在幾乎沒有材料貨物進項的情況下，人工成本占極大比重，其他的費用發票很少，按25%交企業所得稅，那麼在稅收和成本上應該怎樣處理呢？怎樣才能盡量控制企業所得稅呢？

工程類企業無成本解決，該如何合理避稅

工程施工企業作為我國國民經濟支柱產業之一，為國內的經濟建設，財政收入以及解決勞動力人口的就業等方面都做出了很大的貢獻，然而，因工程施工企業仍屬於勞動密集型產業，其技術含量相對較低，從而造成同行業的競爭壓力大，如果能夠在合法、合規的范圍內有效的降低各項成本費用，已成為工程企業日常經營管理的一項重要工作。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優惠政策，歡迎您的留言與私信！
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『貳』 建築工程公司涉及哪些稅目

建築公司一般主營業務交的稅種的 是營業稅，如果涉及到增值稅應稅勞務 稅法規定建築業比較特殊，需要分開核算，否則稅務機關就會核定營業稅和增值稅的營業額或銷售額。不能混合銷售。。 營業稅的建築業稅率為3%，還有就是設計企業所得稅25%，城建稅7% 教育費附加3% 是根據營業稅、增值稅之和計算出來的。還有就是公司要代扣代繳員工的個人所得稅。

希望採納

『叄』 請問建築施工公司的稅收政策

新的營業稅暫行條例及實施細則自2009年1月1日開始實施後，鋼結構建築工程營業稅政策前後發生了一定的變化：

一、2009年1月1日之前的政策規定

2002年9月1日國家稅務總局下發了「國家稅務總局關於納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務並同時提供建築業勞務徵收流轉稅問題的通知」文件，即國稅發[2002]117號文件（以下簡稱文件）。該文件明確了對納稅人銷售自產貨物（對鋼結構建築行業來說，主要指金屬結構件，包括活動板房、鋼結構房、鋼結構產品、金屬網架等產品）、提供增值稅勞務並同時提供建築業勞務應徵收何種流轉稅的問題。文件指出：納稅人（本文指一般納稅人）以簽訂建設工程施工總包或分包合同（包括建築、安裝、裝飾、修繕等工程總包和分包合同，下同）方式開展經營活動時，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並同時提供建築業勞務（包括建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業，下同），同時符合以下條件的，對銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入徵收增值稅，提供建築業勞務收入（不包括按規定應徵收增值稅的自產貨物和增值稅應稅勞務收入）徵收營業稅：

1、具備建設行政部門批準的建築業施工（安裝）資質；

2、簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨註明建築業勞務價款。

凡不同時符合以上條件（簡稱兩條款）的，對納稅人取得的全部收入徵收增值稅不徵收營業稅。以上所稱建築業勞務收入，以簽訂的建設工程施工總包或分包合同上註明的建築業勞務價款為准。納稅人通過簽訂建設工程施工合同，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務的同時，將建築業勞務分包或轉包給其他單位和個人的，對其銷售的貨物和提供的增值稅應稅勞務徵收增值稅；同時，簽訂建設工程施工總承包合同的單位和個人，應扣繳提供建築業勞務的單位和個人取得的建築業勞務收入的營業稅。據文件精神，只要是滿足文件規定兩條件的納稅人的銷售行為都應視為混合銷售行為。按文件規定，在簽訂建設工程施工總包或分包合同中應單獨註明建築業勞務價款並分開繳納流轉稅，否則，只能計征增值稅。舉例：A企業廠房由B建築公司(具備建設行政部門批準的建築業施工資質)2008年12月中標廠房工程，工程標的3000萬元，其中鋼結構材料2000萬元，建築勞務1000萬元。按照原《增值稅暫行條例》政策規定、國稅發[2002]117號文件規定：B建築公司應稅營業額為3000萬元，實際需要繳納增值稅為2000×6%=120萬元，營業稅為1000×3%=30萬元。

若A企業廠房由C建築材料生產企業施工(不具備建設行政部門批準的建築業施工（安裝）資質) ，按照原《增值稅暫行條例》政策、國稅發[2002]117號文件規定：C建築材料生產企業應稅營業額為3000萬元，實際需要繳納增值稅為3000×6%=180萬元。

二、2009年1月1日後政策規定

為便於實際工作中的操作，新《增值稅條例實施細則》和《營業稅條例實施細則》分別對混合銷售行為進行了界定。

新《增值稅條例細則》第五條規定：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其它單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不繳納增值稅。

非增值稅應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。

新《營業稅細則》第七條規定： 一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細則第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅

從上述條款內容可以看出，新的兩個《細則》繼續維持對混合銷售行為處理的一般原則，即按照納稅人的主營業務統一徵收增值稅或者營業稅。但又進行了特殊規定 :

新《增值稅條例細則》第六條規定：納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：

（一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為；

（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

同時在新修訂的《營業稅細則》第七條規定，納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額：

（一）提供建築業勞務的同時銷售自產貨物的行為；

（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

原政策規定，納稅人兼營銷售貨物、增值稅應稅勞務和營業稅應稅勞務應分別核算銷售額和營業額，不分別核算或不能准確核算的，應一並徵收增值稅，是否應一並徵收增值稅由國家稅務局確定。此次修訂，將這一規定改為，未分別核算的，由主管國家稅務局、地方稅務局分別核定貨物、增值稅應稅勞務的銷售額和營業稅應稅勞務的營業額。

也就是說只要是提供建築業勞務的同時銷售自產貨物的，無論是否有建築業施工（安裝）資質，無論簽訂建設工程總包或分包合同中是否單獨註明建築業勞務價款，都應分別征稅，不需要再「列舉」自產貨物的范圍了，[2002]117號第三條已成為多餘的了。因此，國稅發[2002]117號文中列舉的不徵收營業稅的自產貨物(第三條)被《國家稅務總局關於發布已失效或廢止有關增值稅規范性文件清單的通知》（國稅發[2009]7號）文取消，但具體操作還需按國稅發[2002]117號文規定程序辦理。

因此，在現行政策情況下，如果建築企業進行鋼結構房施工應全額徵收營業稅，如果是建築材料生產企業進行施工，對自產建築材料部分應徵收增值稅，對建築勞務收入和其他外購建築材料部分應徵收營業稅，如果建築安裝合同中未註明貨物的銷售額和勞務金額的應由地稅機關核定其勞務金額。

假設上述例子工程由建築施工企業B公司進行鋼工程施工，B公司應納營業稅為3000×3%＝90（萬元）。

假設上述例子工程由建築材料生產企業C公司進行施工，外購材料500萬元，C公司應納營業稅為1500×3%＝45（萬元），C公司應納增值稅為1500×6%＝90（萬元）。

可見，新增值稅、營業稅暫行條例出台後，對納稅人提供鋼結構工程施工的營業稅計稅營業額更全面更規范。

『肆』 施工企業稅法如何確認收入

施工企業稅法確認收入，
1.開具發票的以開發票確認收入。
2.未開發票以合同約定確認收入。

『伍』 工程稅收標準是多少

稅收標準是按稅收法規執行的。對於工程適用的是3%的營業稅及其他附加稅費，25%的所得稅，與2014年是一樣的。

『陸』 建築工程企業的個人所得稅如何交

1、從事建築安裝業的單位和個人，應依法辦理稅務登記。在異地從事建築安裝業的單位和個人，必須自工程開工之日前3日內，持營業執照、外出經營活動稅收管理證明、城建部門批准開工的文件和工程承包合同（協議）、開戶銀行帳號以及主管稅務機關要求提供的其他資料向主管稅務機關辦理有關登記手續。對未領取營業執照承攬建築安裝業工程作業的單位和個人，主管稅務機關可以根據其工程規模，責令其繳納一定數額的納稅保證金。在法規的期限內結清稅款後，退還納稅保證金；逾期未結清稅款的，以納稅保證金抵繳應納稅款和滯納金。
2、從事建築安裝業的單位和個人應設置會計帳簿，健全財務制度，准確、完整地進行會計核算。對未設立會計帳簿，或者不能准確、完整地進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據其工程規模、工程承包合同（協議）價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據以征稅。具體核定辦法由縣以上（含縣級）稅務機關制定。
3、從事建築安裝業工程作業的單位和個人應按照主管稅務機關的法規，購領、填開和保管建築安裝業專用發票或許可使用的其他發票。
4、建築安裝業的個人所得稅，由扣繳義務人代扣代繳和納稅人自行申報繳納。承攬建築安裝業工程作業的單位和個人是個人所得稅的代扣代繳義務人，應在向個人支付收入時依法代扣代繳其應納的個人所得稅。 沒有扣繳義務人的和扣繳義務人未按法規代扣代繳稅款的，納稅人應自行向主管稅務機關申報納稅。
5、在異地從事建築安裝業工程作業的單位，應在工程作業所在地扣繳個人所得稅。但所得在單位所在地分配，並能向主管稅務機關提供完整、准確的會計帳簿和核算憑證的，經主管稅務機關核准後，可回單位所在地扣繳個人所得稅。
6、納稅人和扣繳義務人應按每月工程完工量預繳、預扣個人所得稅，按年結算。一項工程跨年度作業的，應按各年所得預繳、預扣和結算個人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預繳、預扣稅款，並在工程完工後按各年度工程完工量分攤所得並結算稅款。
7、建築安裝業單位所在地稅務機關和工程作業所在地稅務機關雙方可以協商有關個人所得稅代扣代繳和徵收的具體操作辦法，都有權對建築安裝業單位和個人依法進行稅收檢查，並有權依法處理其違反稅收法規的行為。但一方已經處理的，另一方不得重復處理。
（三）國稅函[2001]505號對於建築安裝企業扣繳個人所得稅有關問題再次明確
1、到外地從事建築安裝工程作業的建築安裝企業，已在異地扣繳個人所得稅（不管採取何種方法計算）的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建築安裝業務而取得收入的人員實行查賬或其他方式徵收個人所得稅。但對不直接在異地從事建築安裝業務而取得收入的企業管理、工程技術等人員，機構所在地主管稅務機關應據實徵收其個人所得稅。
2、建築安裝企業在本地和外地都有工程作業，兩地的主管稅務機關可根據企業和工程作業的實際情況，各自確定徵收方式並按規定徵收個人所得稅。
3、按工程價款的一定比例計算扣繳個人所得稅，稅款在納稅人之間如何分攤由企業決定，在支付個人收入時扣繳；如未扣繳，則認定為企業為個人代付稅款，應按個人所得稅的有關規定計算繳納企業代付的稅款。
盡管對於從事異地建築安裝業務的個體單位或個人在代開具發票時，主管稅務機關一般核定徵收個人所得稅，徵收方式相對簡單。但是還要注意徵收管理中存在的問題。
1、A建築施工企業既在A市施工，也在B市施工，所屬員工個人所得稅應該在A還是B市繳納？按照國稅發[1996]127號似乎兩地均有管轄權，按照國稅函[2001]505號規定，稅不能重征。但企業沒有選擇的餘地，只能被動接受納稅管理。難免存在兩地在納稅管理中爭搶稅源的現象。
2、對於個體戶或個人掛靠建築企業施工，以建築企業名義開具發票，工程所在地主管稅務機關難以對於內部承包個體戶或者個人實施有效管理。
3、營業稅政策變化後，建築企業將工程分包給個人，不能按照差額納稅。這樣分包工程將會變相改為內部承包，內部施工不需要開具發票，建築企業鬆散型管理，收取管理費，但一般都沒有考慮內部承包應該收取的個人所得稅。

『柒』 工程企業的稅務問題

1、所得稅法中講工程企業的收入要按相關方法及時確認，所得稅是這樣的。
但營業稅不是這樣，一般都按工程形象進度繳稅的，那隻有自己掏腰包繳稅了。
2、是這樣的。無論是包清工、還是包工包料，在計算營業稅稅額時都是按工程的全部造價（包含料、工、費），徵收營業稅的。
3、工會經費應在注冊地繳納。
4\\、補充回答：營業稅的納稅義務發生時間，一般為納稅人收訖營業收入款項或取得索取營業收入款項憑據的當天。對建築業有以下規定：1)實行合同完成後一次性結算價款辦法的工程項目,為施工單位與發包 單位進行工程合同價款結算的當天。 (2)實行旬末或月中預支、月終結算、竣工後結算辦法的工程項目,為月 份終了與發包單位進行已完工工程價款結算的當天。（3）實行按工程形象進度結算的違約得分終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天。

『捌』 工程施工企業稅收

施工企業的適用11%的增值稅稅率。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅徵收率為3%（小規模納稅人），財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

『玖』 工程類行業的企業應該徵收那些稅費

2. 營業稅-建築業-土木工程建築業-礦山（隧道）建築業3%
3. 城建稅如果為市區7% ,為縣城或鎮的5% 按5%來計算
4. 教育費附加按照營業稅額依照3%費率計稅繳納；
5. 地方教育費附加一般按照營業稅額依照1%費率計稅繳納；
6. 河道費： 各地不一樣
7. 合同印花稅 看你簽的什麼合同，稅率低，可以不計
8. 價調基金 各地不一樣
9．企業所得稅，按一個工程的利潤率10%計算*所得稅稅率25%=2.5%（稅務局代開時直接收取）

綜合稅收=6%～8.5%

『拾』 建築公司一百萬工程需要繳納什麼稅

開建築工程發票需要繳納增值稅、附加稅。具體稅金多少分兩種情況：
1、如果公司屬於一般納稅人,則：
應交增值稅=100*10%=10萬
應交教育費附加=10*3%=0.3萬
應交城市維護建設費10*7%=0.7萬
應交地方教育費附加=10*2%=0.2萬
應交稅費合計=10+0.3+0.7+0.2=11.2萬
2、如果公司屬於小規模納稅人,則：
應交增值稅=100*3%=3萬
應交教育費附加=3*3%=0.09萬
應交城市維護建設費3*7%=0.21萬
應交地方教育費附加=3*2%=0.06萬
應交稅費合計=10+0.09+0.21+0.06=3.36萬
(10)工程公司稅法擴展閱讀
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。