工程項目財務分析注意事項

1. 項目可行性報告的注意事項

設計方案：報告的主要任務是對預先設計的方案進行論證，所以必須設計研究方案，才能明確研究對象；
內容真實：報告涉及的內容以及反映情況的數據，必須絕對真實可靠，不許有任何偏差及失誤、報告中所運用資料、數據，都要經過反復核實，以確保內容的真實性；
預測准確：可行性研究是投資決策前的活動，它是在事件沒有發生之前的研究，是對事物未來發展的情況、可能遇到的問題和結果的估計，具有預測性。因此，必須進行深入地調查研究，充分地佔有資料，運用切合實際的預測方法，科學地預測未來前景；
論證嚴密：必須做到運用系統的分析方法，圍繞影響項目的各種因素進行全面、系統的分析，既要作宏觀的分析，又要作微觀的分析。 在項目開展前期准備中可行性研究報告的和項目建議書，通常在研究范圍和內容結構上基本相同，但是因為二者研究目的和工作條件不同，所處工作階段的作用和要求不同，故在計算精度上、深度和研究重點要求有所不同，不同之處如下：
1、研究的任務不同
機會研究階段的項目建議書是為發現市場投資機會提出項目(立項准備)所作的研究分析，主要是論證項目的必要性和建設條件是否具備，而可行性研究報告必須進行全面深入的技術經濟論證，做多方案比較，推薦最佳方案，或者否定改項目並提出充分理由，為最終決策提供可靠的依據。
2、基礎資料和依據不同
項目建議書基本的依據是國家的長遠規劃、行業及地區規劃、產業政策，與擬建項目有關的自然資源條件和生產布局狀況，項目主管部門的有關批文，初步的市場預測資料，而可行性研究報告除了以批準的項目建議書作為依據外，還有詳細的設計資料和經過深入調查研究後掌握的比較翔實確鑿的數據與資料作為依據；
3、上報的研究成果內容不同
機會研究和初步可行性研究報告的研究成果包括：項目建議書，附上市場初步調查報告、建設地點初選報告、初步勘查報告等文件；而可行性研究階段的成果包括：可行性研究報告，附上市場調查報告、廠址選擇報告、地址勘查報告、資源調查報告、環境影響評價報告和自然災害預測資料等文件；
4、內容繁簡和深淺程度不同
項目建議書只要求一個大概的輪廓，內容概略簡潔，而可行性研究報告必須詳細深入，分析細致，內容翔實；
5、投資估算的精度要求不同
項目建議書與實際發生的投資額差距較大，誤差允許控制在±20%以內，而可行性研究報告對建設投資和生產成本應該進行分項詳細估算，其誤差應該控制在±10%以內。 1、項目初步設想方案：總投資、產品及介紹、產量、預計銷售價格、直接成本及清單（含主要材料規格、來源及價格）。
2、技術及來源、設計專利標准、工藝描述、工藝流程圖，對生產環境有特殊要求的請說明（比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等）。
3、項目廠區情況：廠區位置、建築平米、廠區平面布置圖、購置價格、當地土地價格。
4、企業近三年設計報告（包含財務指標、賬款應收預付等周轉次數、在產品、產成品、原材料、動力、現金等的周轉次數）。
5、項目擬新增的人數規模，擬設置的部門和工資水平，估計項目工資總額（含福利費）。
6、提供公司近三年營業費用、管理費用等扣除工資後的大致數值及占收入的比例。
7、公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補貼及優惠事項。
8、項目產品價格及原料價格按照不含稅價格測算，如果均能明確含稅價格請逐項列明各種原料的進項稅率和各類產品的銷項稅率。
9、項目設備選型表（設備名稱及型號、來源、價格、進口的要註明，備案項目耗電指標等可不做單獨測算，工藝環節中需要外部協助的請標明）。
10、其他資料及信息根據可研研究工作需要隨時溝通。 以模板為例：
第一部分 項目總論
總論作為可行性研究報告的首要部分，要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結論，並對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。
一、項目概況
（一）項目名稱
（二）項目承辦單位介紹
（三）項目可行性研究工作承擔單位介紹
（四）項目主管部門介紹
（五）項目建設內容、規模、目標
（五）項目建設地點
二、項目可行性研究主要結論
在可行性研究中，對項目的產品銷售、原料供應、政策保障、技術方案、資金總額及籌措、項目的財務效益和國民經濟、社會效益等重大問題，都應得出明確的結論，主要包括：
（一）項目產品市場前景
（二）項目原料供應問題
（三）項目政策保障問題
（四）項目資金保障問題
（五）項目組織保障問題
（六）項目技術保障問題
（七）項目人力保障問題
（七）項目風險控制問題
（八）項目財務效益結論
（九）項目社會效益結論
（十）項目可行性綜合評價
三、主要技術經濟指標表
在總論部分中，可將研究報告中各部分的主要技術經濟指標匯總，列出主要技術經濟指標表，使審批和決策者對項目作全貌了解。
四、存在問題及建議
對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明並提出解決的建議。
第二部分 項目建設背景、必要性、可行性
這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。
一、項目建設背景
（一）中國奢侈品行業迅速發展
（二）項目發起人發起緣由
（三）翡翠市場需求強勁
二、項目建設必要性
（一）滿足消費者的消費需求
（二）優化本地區產業結構
（三）帶動本地區居民就業
（四）……
三、項目建設可行性
（一）經濟可行性
（二）政策可行性
（三）技術可行性
（四）模式可行性
（五）組織和人力資源可行性
第三部分 項目產品市場分析
市場分析在可行性研究中的重要地位在於，任何一個項目，其生產規模的確定、技術的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對市場需求情況有了充分了解以後才能決定。而且市場分析的結果，還可以決定產品的價格、銷售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細研究當前市場現狀，以此作為後期決策的依據。
一、項目產品市場調查
（一）產品國際市場調查
（二）產品國內市場調查
（三）產品價格調查
（四）產品上游原料市場調查
（五）產品下游消費市場調查
（六）產品市場競爭調查
二、產品市場預測
市場預測是市場調查在時間上和空間上的延續，是利用市場調查所得到的信息資料，根據市場信息資料分析報告的結論，對本未來市場需求量及相關因素所進行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場預測的結論是制訂產品方案，確定項目建設規模所必須的依據。
（一）產品國際市場預測
（二）產品國內市場預測
（三）產品價格預測
（四）產品上游原料市場預測
（五）產品下游消費市場預測
（六）加工項目發展前景綜述
第四部分 加工項目產品規劃方案
一、加工項目產品產能規劃方案
二、加工項目產品工藝規劃方案
（一）工藝設備選型
（二）工藝說明
（三）工藝流程
三、加工項目產品營銷規劃方案
（一）營銷戰略規劃
（二）營銷模式
在商品經濟環境中，企業要根據市場情況，制定合格的銷售模式，爭取擴大市場份額，穩定銷售價格，提高產品競爭能力。因此，在可行性研究中，要對市場營銷模式進行研究。
1、投資者分成
2、企業自銷
3、國家部分收購
4、經銷人代銷及代銷人情況分析
（三）促銷策略
……
第五部分 項目建設地與土建總規
一、項目建設地
（一）項目建設地地理位置
（二）項目建設地自然情況
（三）項目建設地資源情況
（四）項目建設地經濟情況
（五）項目建設地人口情況
二、項目土建總規
（一）項目廠址及廠房建設
1、廠址
2、廠房建設內容
3、廠房建設造價
（二）土建規劃總平面布置圖
（三）場內外運輸
1、場外運輸量及運輸方式
2、場內運輸量及運輸方式
3、場內運輸設施及設備
（四）項目土建及配套工程
1、項目佔地
2、項目土建及配套工程內容
（五）項目土建及配套工程造價
（六）項目其他輔助工程
1、供水工程
2、供電工程
3、供暖工程
4、通信工程
5、其他
第六部分 項目環保、節能與勞動安全方案
在項目建設中，必須貫徹執行國家有關環境保護、能源節約和職業安全衛生方面的法規、法律，對項目可能對環境造成的影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進行分析，提出防治措施，並對其進行評價，推薦技術可行、經濟，且布局合理，對環境的有害影響較小的最佳方案。按照國家現行規定，凡從事對環境有影響的建設項目都必須執行環境影響報告書的審批制度，同時，在可行性研究報告中，對環境保護和勞動安全要有專門論述。
一、項目環境保護方案
（一）項目環境保護設計依據
（二）項目環境保護措施
（三）項目環境保護評價
二、項目資源利用及能耗分析
（一）項目資源利用及能耗標准
（二）項目資源利用及能耗分析
三、項目節能方案
（一）項目節能設計依據
（二）項目節能分析
四、項目消防方案
（一）項目消防設計依據
（二）項目消防措施
（三）火災報警系統
（四）滅火系統
（五）消防知識教育
四、項目勞動安全衛生方案
（一）項目勞動安全設計依據
（二）項目勞動安全保護措施
第七部分 項目組織計劃和人員安排
在可行性研究報告中，根據項目規模、項目組成和工藝流程，研究提出相應的企業組織機構，勞動定員總數及勞動力來源及相應的人員培訓計劃。
一、項目組織計劃
（一）組織形式
（二）工作制度
二、項目勞動定員和人員培訓
（一）勞動定員
（二）年總工資和職工年平均工資估算
（三）人員培訓及費用估算
第八部分 項目實施進度安排
項目實施時期的進度安排也是可行性研究報告中的一個重要組成部分。所謂項目實施時期亦可稱為投資時間，是指從正式確定建設項目到項目達到正常生產這段時間。這一時期包括項目實施准備，資金籌集安排，勘察設計和設備訂貨，施工准備，施工和生產准備，試運轉直到竣工驗收和交付使用等各工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環節，有些是相互影響的，前後緊密銜接的，也有些是同時開展，相互交叉進行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期各個階段的各個工作環節進行統一規劃，綜合平衡，作出合理又切實可行的安排。
一、項目實施的各階段
（一）建立項目實施管理機構
（二）資金籌集安排
（三）技術獲得與轉讓
（四）勘察設計和設備訂貨
（五）施工准備
（六）施工和生產准備
（七）竣工驗收
二、項目實施進度表
三、項目實施費用
（一）建設單位管理費
（二）生產籌備費
（三）生產職工培訓費
（四）辦公和生活傢具購置費
（五）其他應支出的費用
源
（二）項目籌資方案
三、項目投資使用計劃
（一）投資使用計劃
（二）借款償還計劃
四、項目財務評價說明&財務測算假定
（一）計算依據及相關說明
（二）項目測算基本設定
五、項目總成本費用估算
（一）直接成本
（二）工資及福利費用
（三）折舊及攤銷
（四）工資及福利費用
（五）修理費
（六）財務費用
（七）其他費用
（八）財務費用
（九）總成本費用
六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
（一）銷售收入
（二）銷售稅金及附加
（三）增值稅
（四）銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
七、損益及利潤分配估算
八、現金流估算
（一）項目投資現金流估算
（二）項目資本金現金流估算
第十部分 項目不確定性分析
在對建設項目進行評價時，所採用的數據多數來自預測和估算。由於資料和信息的有限性，將來的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。
根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。
（一）盈虧平衡分析
（二）敏感性分析
第十一部分 項目效益評價
在建設項目的技術路線確定以後，必須對不同的方案進行財務、經濟效益評價，判斷項目在經濟上是否可行，並比選出優秀方案。本部分的評價結論是建議方案取捨的主要依據之一，也是對建設項目進行投資決策的重要依據。本部分就可行性研究報告中財務、經濟與社會效益評價的主要內容做一概要說明
一、財務評價
財務評價是考察項目建成後的獲利能力、債務償還能力及外匯平衡能力的財務狀況，以判斷建設項目在財務上的可行性。財務評價多用靜態分析與動態分析相結合，以動態為主的辦法進行。並用財務評價指標分別和相應的基準參數——財務基準收益率、行業平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判斷項目在財務上是否可行。
（一）財務凈現值
財務凈現值是指把項目計算期內各年的財務凈現金流量，按照一個設定的標准折現率（基準收益率）折算到建設期初（項目計算期第一年年初）的現值之和。財務凈現值是考察項目在其計算期內盈利能力的主要動態評價指標。
如果項目財務凈現值等於或大於零，表明項目的盈利能力達到或超過了所要求的盈利水平，項目財務上可行。
（二）財務內部收益率（FIRR）
財務內部收益率是指項目在整個計算期內各年財務凈現金流量的現值之和等於零時的折現率，也就是使項目的財務凈現值等於零時的折現率。
財務內部收益率是反映項目實際收益率的一個動態指標，該指標越大越好。
一般情況下，財務內部收益率大於等於基準收益率時，項目可行。
（三）投資回收期Pt
投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態投資回收期和動態投資回收期。以動態回收期為例：
（l）計算公式
動態投資回收期的計算在實際應用中根據項目的現金流量表，用下列近似公式計算：
Pt=（累計凈現金流量現值出現正值的年數-1）+上一年累計凈現金流量現值的絕對值/出現正值年份凈現金流量的現值
（2）評價准則
1）Pt≤Pc（基準投資回收期）時，說明項目（或方案）能在要求的時間內收回投資，是可行的；
2）Pt>Pc時，則項目（或方案）不可行，應予拒絕。
（四）項目投資收益率ROI
項目投資收益率是指項目達到設計能力後正常年份的年息稅前利潤或營運期內年平均息稅前利潤（EBIT)與項目總投資（TI）的比率。總投資收益率高於同行業的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。
ROI≥部門（行業）平均投資利潤率（或基準投資利潤率）時，項目在財務上可考慮接受。
（五）項目投資利稅率
項目投資利稅率是指項目達到設計生產能力後的一個正常生產年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項目總投資的比率，計算公式為：
投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%
投資利稅率≥部門（行業）平均投資利稅率（或基準投資利稅率）時，項目在財務上可考慮接受。
（六）項目資本金凈利潤率（ROE）
項目資本金凈利潤率是指項目達到設計能力後正常年份的年凈利潤或運營期內平均凈利潤(NP)與項目資本金(EC)的比率。
項目資本金凈利潤率高於同行業的凈利潤率參考值，表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。
（七）項目測算核心指標匯總表
二、國民經濟評價
國民經濟評價是項目經濟評價的核心部分，是決策部門考慮項目取捨的重要依據。建設項目國民經濟評價採用費用與效益分析的方法，運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現率等參數，計算項目對國民經濟的凈貢獻，評價項目在經濟上的合理性。國民經濟評價採用國民經濟盈利能力分析和外匯效果分析，以經濟內部收益率（EIRR）作為主要的評價指標。根據項目的具體特點和實際需要，也可計算經濟凈現值（ENPV）指標，涉及產品出口創匯或替代進口節匯的項目，要計算經濟外匯凈現值（ENPV），經濟換匯成本或經濟節匯成本。
三、社會效益和社會影響分析
在可行性研究中，除對以上各項指標進行計算和分析以外，還應對項目的社會效益和社會影響進行分析，也就是對不能定量的效益影響進行定性描述。
第十二部分 項目風險分析及風險防控
一、建設風險分析及防控措施
二、法律政策風險及防控措施
三、市場風險及防控措施
四、籌資風險及防控措施
五、其他相關風險及防控措施
第十三部分 項目可行性研究結論與建議
一、結論與建議
根據前面各節的研究分析結果，對項目在技術上、經濟上進行全面的評價，對建設方案進行總結，提出結論性意見和建議。主要內容有：
1、對推薦的擬建方案建設條件、產品方案、工藝技術、經濟效益、社會效益、環境影響的結論性意見
2、對主要的對比方案進行說明
3、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議
4、對應修改的主要問題進行說明，提出修改意見
5、對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見
6、可行性研究中主要爭議問題的結論
二、附件
凡屬於項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應註明名稱、日期、編號。
1、項目建議書（初步可行性報告）
2、項目立項批文
3、廠址選擇報告書
4、資源勘探報告
5、貸款意向書
6、環境影響報告
7、需單獨進行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告
8、需要的市場預測報告
9、引進技術項目的考察報告
10、引進外資的名類協議文件
11、其他主要對比方案說明
12、其他
三、附圖
1、 廠址地形或位置圖（設有等高線）
2、 總平面布置方案圖（設有標高）
3、 工藝流程圖
4、 主要車間布置方案簡圖
5、 其它

2. 建築行業財務內審主要注意什麼

一、內審分不同行業不同部門，如果是建築工程基建方面的就可以參考下面的內容
（一）要充分做好審計准備階段的信息資料的搜集和分析工作
1．深入調查報告，全面掌握基本情況。如：工程名稱、送審造價(預算、結算造價)、工程施工合同的主要內容、甲方供料情況、工程款支付情況、工程施工圖(竣工圖)齊全程度、工程開竣工日期、工程質量評定等級、施工單位基本情況等。
2．搜集翔實的書面資料，做好審計方案。(1)工程施工合同、施工協議書及其它合同補充資料；(2)工程施工圖及完工後的竣工圖；(3)施工過程中涉及造價的雙方現場簽證資料；(4)設計變更及變更簽證單；(5)工程預(結)算書並隨附工程量計算書及工料分析表；(6)主要材料市場價格的證明材料及甲乙方確認的簽證單；(7)建設單位供料明細表(甲乙方核對後簽字蓋章)；(8)建設單位支付工程款明細表；(9)施工單位資質及工程取費證書；(10)其他審計所需要的資料。根據調查和搜集的資料確定審計重點，擬定針對性強具有可操作性的審計方案。
（二）科學合理運用資料，提高項目審計效率。
熟悉施工圖，了解設計意圖，看懂看清圖示關系及尺寸，才能正確核算工程量，從而保證審計的質量，提高項目審計效率。起先我們為了節約時間，在審核預算前不看圖，而是邊看邊審，結果重算、漏算甚至錯誤的情況相繼而生，反而浪費了時間。因此審計工程量前仔細閱圖是十分關鍵的一環。
審核施工圖應分兩步走：第一步粗看全覽。對整套施工圖，先從總體布置到單個項目、從平面圖到立面圖、由內向外進行粗略觀看一遍；通過這一步粗看，使腦子里有一個整體概念，掌握大致情況。第二步重點閱圖。這一步主要注意該項目的內部變化和細節處理。通過這樣兩步閱圖後，基本上做到心中有數，就可有重點地審核工程量。
二、搞好醫院建設工程項目審計應突出重點內容詳查細審
（一）審核工程施工合同。工程施工合同是最為常見也是最重要的工程承包合同。加強對工程施工合同的管理監督，是內審對工程造價實施審計把關的主要環節之一。因而內審人員在審查施工合同中應注意：1．要求使用標準的合同文本。2．依法簽訂施工合同。合同的主體、合同的內容及訂立合同的形式和程序必須合法。以上要求是為了避免由於過低壓價或要求施工單位墊資施工等不合理條款的出現，以免給日後的合同實施帶來爭議與隱患。同時也要防止有損國家、集體和單位利益的高估冒算的價格訂入合同之中。內審應注意把好工程合同價格審計關，堵塞合同簽訂中的漏洞，把審計監督關口前移。
（二）全面審查工程量。審計工程量是工程造價審計的重點。工程量是計算工程造價的基礎，在實際工作應抓住那些造價大，容易出錯的分項工程進行重點審計復核。根據我們的審計經驗，施工單位高估冒算工程造價，首先是在工程量上的高估冒算。因此，一定要到現場實地察看，認真調查研究。對於屬於隱蔽工程施工項目（以土建為例），一是應注意挖土的類型及挖土的形式；二是注意是人工開挖還是機械開挖，回填土運距多少， 外運土方運距多少，深入現場審核工程量尤為關鍵。
(三)全面核對定額單價，洞察施工單位高套定額的問題
定額套用是否正確，是審計工作的重要關口。審計時應注意檢查預(結)算中所列各分項工程單價是否與定額單價相符。要注意將施工單位的預算定額，與文件規定的定額標准進行比較，將不相符合規定的部分及時剔除。
高套定額是施工單位高估冒算的常用手段。在工程決算審計中要注意施工單位高套定額的現象，要了解乾的是什麼樣的工程，這樣才能不被假象所迷惑。
(四) 審核設計變更手續是否齊全、現場簽證手續是否合規完備。
1、設計變更。在工程造價審計中，由於各種客觀原因，對原設計的施工圖有可能局部修改。審計人員應憑借竣工圖和設計變更通知單進行詳細復核，以保證變更增減工程量計算的准確性。
2、工程現場簽證。凡屬於施工圖、建築工程預算書、施工方案及投標標價中未能包括且又必須由建設單位承擔的各種現場費用，都要進行工程現場簽證。如：施工現場內及地下的障礙物清除；建設單位要求趕工而增加人工、機械費等等。工程現場簽證既是竣工結算增加費用的依據，也是工程造價審計的重要依據。內審應重視對現場簽證單的管理、監督。必須規范現場簽證工作。（1）應採用規范的現場簽證單。（2）建設單位在簽證單上簽署的意見應態度明朗，計量准確。
(五) 審計取費標准。
在實施審計中，一要嚴格按照建設管理部門核定的施工企業取費證費率收取費用。二要審查施工企業的經濟性質、資質等級，是否按規定取費，有無高套取費標准。三要審查各項取費標準是否符合定額規定的條件和適應范圍。四要審查計費基礎是否符合規定。只有這樣，才能最終保證工程造價的合理性和真實性，提高基建投資的綜合效益。
(六)審計建築材料的質量和價格。
在工程結算中材料費用占相當大的比重，對工程造價影響很大。在審計時，一是要嚴格按照省、市政府和建設部門頒發的工程預算定額規定的材料價格；二是要按照工程建設期間當地材料的實際價格。三是要審查材料數量是否與定額含量的實際用量一致。

3. 15分 ：財務工作中的注意事項

財務管理制度

為了規范和加強本公司的財務管理，有效發揮財務在公司經營管理中監督、管理作用，結合本公司的實際情況，制定本制度。公司各部門必須嚴格按此標准和程序執行。本制度的主要內容包括：

一 財務部的主要職能：
第一條 認真依照《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》、《企業會計制度》及財稅有關法規；建立合法、合理、完善的會計核算系統和程序。
第二條 制訂財務管理的各項規章制度；編制財務計劃；加強經營管理；及時如實反映公司的財務狀況和經營成果；分析財務預算的執行情況；嚴格執行財務紀律，促進公司取得較好的經濟效益。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師和審計人員之前，總會計師和審計的職責由會計兼任承擔。
總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字准確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理交付的其他工作。
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理交付的其他工作。
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否准確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理交付的其他工作。

第四條 嚴格按照公司規定的財務制度執行，為公司的經營決策服務，及時反映經營中出現的問題，保護公司資產，維護股東權益。

二 會計核算的一般原則
第五條 本公司記賬方法採用借貸記賬法，記賬原則採用權責發生制。記賬本位幣為人民幣。公司採用的會計處理法，前後各期必須一致，不得隨意變更。
第六條 會計年度自每年四月一日起至第二年三月三十一日止。
第七條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、准確、完整，並符合會計制度的規定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條 財務人員應定期及時編制有關報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表（年度報表）、費用明細表等對內對外報表，月報表每月上報一次，年度報表每年上報一次。會計報表須有財務負責人簽名或蓋章。
第九條 財務人員應會同行政人員專人定期進行財產清理，保證賬賬相符、賬實相符。若發現賬實不相符時，及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
第十條 財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，一般財務人員辦理交接由財務主管監督交接，財務主管辦理交接手續，由總經理監督交接工作。

三 財務結算要求
第十一條 每一新項目的開展：首先，填寫項目管理表（附件1），做好成本預算後供財務部備案（項目成本不能高於合同價的七成，需公司墊資金額不得超過合同價的三成）；然後，憑項目管理表編制合同，項目編號必須與合同編號相符；其次，正常收款期為一個月內，超過一個月視為逾期，財務人員應督促業務負責人加緊催收；最後，三個月後還沒收回款項對業務人員追究相當的責任。

第十二條 業務人員到財務辦理收款結算，必須提供已備案的合同及項目管理表，兩工作日內開具發票後收款；業務人員到財務辦理付款結算，必須提供已備案的合同及發票，親自呈批總經理簽字後兩工作日內付款。
第十三條 日常性報銷及各項補助需按規定填制費用報銷單，經會計審核後呈總經理同時簽字方可報銷。交通差旅費及招待費需付上費用明細單（附件2）。
第十四條 出納工作必須日清月結，每周編制收付款憑證，連同現金流量表交付會計存檔。現金流量表抄送總經理閱存。
第十五條 財務人員對本公司實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

四 現金及結算資金的管理
現金的管理
第十六條 公司在下列范圍內使用現金：
 員工工資、獎金、過節費
 個人勞務報酬
 出差人員必須攜帶的差旅費
 金額在1500元以下的零星支出
 總經理批準的其他開支
上述范圍以外的款項收付，應當以支票或銀行轉賬方式結算，確需全額支付現金的需經財務主管同意後支付。
第十七條 現金出納必須日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務領導及會計人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證賬實相符，保證現金的安全。
第十八條 員工由於工作需要借支周轉金的，借款人必須填寫借款單，寫明姓名、金額、借款原因、還款日期，經所屬部門總監簽字同意，再由總經理審批後可向財務辦理借支。借款人必須按時還款，超過還款日期未還款的即在其當月工資中扣回。若出現損失，部門總監負連帶責任。
第十九條 一切現金來往，必須有收付憑證，嚴禁代外單位或個人轉賬套現和大額（一萬元以上）現金支付。
銀行存款管理
第二十條 銀行存款賬戶按國家規定開設和使用。嚴禁出租、出借賬戶；嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶必須保密，非業務需要不準外泄。
第二十一條 銀行賬戶印鑒與支票實行分管制，不允許一人統管，由會計保管銀行印簽，由出納保管支票以保障資金安全。
第二十二條 員工申請支票付款，需提供收款單位名稱（與發票相符）、金額、用途，經部門總監簽字，財務審核無誤後，遞交總經理簽字支付。若相關領導外出，應由經辦人員設法向其說明情況，徵得同意後，由其通知財務人員。可先付款後補簽字。
第二十三條 財務人員簽發支票，必須填寫日期，收款單位名稱，金額及用途。如情況特殊，至少應填寫日期、限額。不得簽發空頭支票及空白支票。
第二十四條 借出支票，必須在十日內報銷清賬，不得轉借他人。如有特殊情況，不能在規定時間報賬的，應到財務部說明原因，限定報賬時間，否則前賬不清後賬不借。
第二十五條 資金使用實行嚴格的審批手續和程序，每一筆支出不論金額大小均應出示合法的發票、合同或等同於合同的相關文件。都應由部門總監和主管領導審批，經財務審核後給予辦理。
第二十六條 財務人員對一切單據不合法、手續不完備的付款申請，有權拒絕辦理。

五 固定資產管理
第二十七條 本制度所稱的固定資產包括房屋及建築物、交通工具、電子設備、其他設備等。
第二十八條 企業購建的單價在5000元以上，使用年限超過一年的實物資產，列作固定資產。
第二十九條 各部門購置固定資產應由部門提出申請，部門總監簽字，經總經理批准後方能購置。
第三十條 各類固定資產的折舊按5%的殘值率、折舊年限為
 房屋及建築物30年
 交通工具5-10年
 房屋裝修5-7年
 電子設備及其他設備5-7年
未構成固定資產的低值易耗品，如傢具、用品等實行一次性攤銷。
第三十一條 固定資產提完折舊可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的不再提折舊。凡按規定可以選用加速折舊的，應加速折舊。
第三十二條 每一項固定資產在取得後，即由相應的使用部門管理。財務部門依其類別予以編號並粘貼標簽。
第三十三條 固定資產使用部門應配合行政財務人員至少每年盤點一次，對於盤盈或盤虧的資產，使用部門應闡明原因，上報總經理和執行副總經理批准後，財務作賬務處理。

六 會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等有保存價值的資料均應歸檔，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年。採用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年度、起止號數等，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務專人歸檔保存。
第三十六條 會計報表應月、季、年報分類裝訂成冊，按時歸檔，由財務專人保管。會計檔案不得攜帶外出，如查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管領導批准。
第三十七條 會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，並嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管部門和稅務機關同意後批准後銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

七 壞帳准備的計提：
第三十七條 公司的應收款項採用備抵法於期末按帳齡分析法計提壞帳准備（關聯方往來不計提壞帳准備），帳齡按余額提取比例為：1 年內0.6% ；1—2 年3% ；2—3 年8% ；3 -4年13% ；4-5年 20% ；5年以上100%。
第三十八條 壞帳確認標准：公司對因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。
第三十九條 確認並已轉銷的壞帳損失，如果以後年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳准備，再通過應收款項收回現金。
第四十條 年度末，根據壞帳准備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳准備額差異，調整壞帳准備余額，借記或貸記管理費用。

八 附則
第四十一條 公司應根據本制度制定實施細則。
第四十二條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十三條 本制度董事會審議之日起生效。

4. 做財務分析必須要注意哪些

注意事項如下：
一、面面俱到，泛泛而談。
財務分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確，評價、分析企業的當期財務情況，預測企業發展走勢，針對性的提出整改建議和措施。那種面面俱到，鬍子眉毛一把抓的做法勢必是「盲人騎瞎馬」，寫出的財務分析要麼是應筆墨不痛不癢;要麼是羅列現象不知所雲的流水帳;充其量也只能是浮光掠影似的情況簡介，這樣文牘似的財務分析對企業挖潛堵漏，完善管理沒有絲毫價值。
二、千篇一律，文章格式化。
每一個時期的財務分析無論是形式和內容都應有自己的特色。內容上的突出重點、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財務分析具有強大生命力的首要條件。形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標數據搞「填空題」似的八股文章，是財務分析之大忌。
財務分析本來就專業性強，形式上的呆板、內容上的千篇一律，其可讀性必然弱化，久而久之財務分析勢必變成可有可無的東西。要煥發財務分析的生機和活力，充分發揮其為領導決策當好參謀的職能，我們對財務分析無論是內容和形式都要來一番刻意求新、求實。從標題上就不能只拘泥於「×××單位××季（月）財務分析」這單一的格式，可靈活的採用一些濃縮對偶句對當期財務狀況進行概括作為主標題，也可引用一些貼切的古詩來表述，使主題精練，一目瞭然。在表述手法上，可採用條文式敘述，也可穿插表格說明;可三段式（概況、分析、建議），也可邊分析、邊建議、邊整改;分析既可縱向對比，也可橫向比較。總之財務分析不應拘泥於一個模式搞「萬馬齊喑」。
三、只是數字的堆砌羅列，沒有把情況說明。
要分析指標變化，難免沒有數字的對比，但若僅停留於羅列指標的增減變化，局限於會計報表的數字對比，就數字論數字，擺不出具體情況，談不清影響差異的原因，這樣的財務分析只能是財務指標變動說明書或者說是財務指標檢查表的翻版。這種空洞無物，枯燥死板的「分析」肯定不會受歡迎。
只有把「死數據」與「活情況」充分結合，做到指標增減有「數據」，說明分析有「情況」，彼此相互印證、補充，財務分析才有說服力、可信度，邏輯性才強，可操作性才大。
四、淺嘗輒止，停留於表面現象。
財務分析的基礎數據不能只局限於財務報表，而是一切能得到的公司運營信息和數據。因為，財務資料多是二手資料，來自於一線業務部門的生產經營信息必不可少。小編認為我們的會計系統是將企業的生產經營活動轉變成財務信息記錄下來，反推回來，當我們試圖通過閱讀財務信息對企業的生產經營活動做出分析推測的時候，我們必然需要以原始的生產經營信息來還原生產經營狀況。因此，思考問題的模式應該從業務出發，而不是單純看財務。

5. 財務主要應該注意的事項有哪些

財務主要應該注意的事項：
一、 思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務人員時時應該以「所有者的身份考慮」一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。
例如：某民營企業的一位財務副總在審核營銷費用支出時，因為只是考慮到公司的營銷費用的節省，並沒有考慮到業務的發展而不允許一項廣告支持費用的發生，從而與營銷副總發生了爭議，後面兩位副尋求公司的管理顧問幫助，管理顧問對此做了這樣的解釋：「兩位都很棒，全心全意為公司著想，但是相互的溝通還是存在有點問題，作為營銷副總應該把擴展業務的思路與想法與財務副總去分享，而不是認為營銷業務是自己的事，只管審批就行了，不要總是只想節省費用，而不考慮擴大業務量也需要費用的；
作為財務副總應該站在企業的角度去考慮付出與現在、將來的價值是否成正比，而不能只從費用的方面去考慮問題，有成本、費用控制的意識是值得表揚的，但這個一定要站在可控的范圍去考慮。其實總體來看，營銷費用比例還是降低了0.5%，而業績又上升了3個億，何樂而不為呢？」通過管理顧問的分析，大家都把其中的道理弄明白了，從此這兩位副總無論做什麼大的方案都是一起討論，共同作戰了。
二、 風險防範意識
建立一套健全的科學又適合的內部控制體系是財務人員的職責。一個企業如果內部控制沒到位，就會出現漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。
每一筆收入，一定要全部及時收回，每一筆成本、費用一定要有依據的支出，尤其是合同法、內部控制體系的建立、企業經營中的風險控制等都非常重要，作為財務人員不管對外投資的評估，還是經營過程的風險控制都是最重要的角色，所以一定要加強風險防範意識，才能及時的止損。
三、 細節決定成敗
作為財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個數字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
四、 應對能力
財務人員的應對能力是非常重要的，有時候過於刻板會影響業務的發展。
例如：某企業的車間主任為了趕參加展銷會的產品加班三個通宵，在產品急於擺展的時候找倉庫主管協調此事，但倉庫主管還是要按規定先辦理產成品的入庫，再辦理產成品的出庫，然後再開裝車通知單，而這三個環節都是一樣的數量與品種的產品，並且營銷中心又提供了這系列產品的擺場清單，其實最簡單的辦法是倉管員、車間人員根據擺場清單去清點實物，裝車的司機核對裝車的實物，全部核對一致後一起開所對應的單（產成品入庫單、產成品出庫單、裝車通知車），找相關的人審核就行了，比一起一項一項去做就可以節省許多時間，如果財務人員的應對能力不行，就會阻礙業務的發展，在緊急情況應該尋找一個既可保證數據的准確、防範漏洞的產生，又可以迅速服務好其他部門才是最好的方法。
五、 保守公司的機密
作為財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
六、 以所有者的身份考慮問題
每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不為企業的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
七、 要有過硬的專業技術水平
財務人員是屬於管理與技術並存的工作崗位，如果專業技術水平不過硬，同樣會給企業帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。
八、 要懂得資源整合
財務人員是實現企業價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數據去反映企業的經營情況，再利用數據去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關系，從而實現企業價值最大化。
不管做什麼崗位的管理人員，在企業管理中都離不開兩件事，一件是如何管理人、做人，一件是如何理事，管理人是靠的情商，所以要重視個人的修煉；
理事是靠的專業綜合知識，所以要注重學習，只要做好這兩件事，不管做什麼工作，都會做得出色。

6. 分析公司財務報告的幾個注意事項

用軟體，一目瞭然

7. 簡述財務報表分析的注意事項

一般注意一些科目的年初,末余額對比,及造成原因.注意一些薪酬,稅金等科目余額及原因.

8. 財務分析的禁忌

忌面面俱到，泛泛而談
財務分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確，評價、分析企業的當期財務情況，預測企業發展走勢，針對性的提出整改建議和措施。那種面面俱到，鬍子眉毛一把抓的做法勢必是「盲人騎瞎馬」，寫出的財務分析要麼是應筆墨不痛不癢；要麼是羅列現象不知所雲的流水帳；充其量也只能是浮光掠影似的情況簡介，這樣文牘似的財務分析對企業挖潛堵漏，完善管理沒有絲毫價值。
忌千篇一律，文章格式化
每一個時期的財務分析無論是形式和內容都應有自己的特色。內容上的突出重點、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財務分析具有強大生命力的首要條件。形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標數據搞「填空題」似的八股文章，是財務分析之大忌。
財務分析本來就專業性強，形式上的呆板、內容上的千篇一律，其可讀性必然弱化，久而久之財務分析勢必變成可有可無的東西。要煥發財務分析的生機和活力，充分發揮其為領導決策當好參謀的職能，對財務分析無論是內容和形式都要來一番刻意求新、求實。從標題上就不能只拘泥於「×××單位××季（月）財務分析」這單一的格式，可靈活的採用一些濃縮對偶句對當期財務狀況進行概括作為主標題，也可引用一些貼切的古詩來表述，使主題精練，一目瞭然。在表述手法上，可採用條文式敘述，也可穿插表格說明；可三段式（概況、分析、建議），也可邊分析、邊建議、邊整改；分析既可縱向對比，也可橫向比較。總之財務分析不應拘泥於一個模式搞「萬馬齊喑」。
忌只是數字的堆砌羅列
要分析指標變化，難免沒有數字的對比，但若僅停留於羅列指標的增減變化，局限於會計報表的數字對比，就數字論數字，擺不出具體情況，談不清影響差異的原因，這樣的財務分析只能是財務指標變動說明書或者說是財務指標檢查表的翻版。這種空洞無物，枯燥死板的「分析」肯定不會受歡迎。
只有把「死數據」與「活情況」充分結合，做到指標增減有「數據」，說明分析有「情況」，彼此相互印證、補充，財務分析才有說服力、可信度，邏輯性才強，可操作性才大。
忌淺嘗輒止，停留於表面現象
往往表面良好的指標後面隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，或若干難能可貴的某些優點被某些缺點所沖淡。這就要求既不要被表面現象所迷惑，又不要就事論事；而要善於深入調查研究，善於捕捉事物發展變化偶然中的必然，抱著客觀的姿態，克服「先入為主」的思想，通過佔有大量的詳細資料反復推敲、印證，來一番去粗取精，去偽存真的加工、分析，才會得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實，換算其計價、標准、時間、構成、內容等是否具有可比性。沒有可比性的指標之間的對比，只能扭屈事物的本來面目，令人誤入歧途。
忌報喜不報憂
真實、准確、客觀是財務分析的生命。要診斷、觀察企業經濟運行狀況，維護企業機體健康運行，就應敢於揭短，敢於曝光，才不會貽誤「病情」，才能「對症下葯」。成績不講跑不了，問題不講不得了。所以財務分析既要肯定成績，又要揭露企業中存在的問題；既要探尋影響當期財務情況變化的客觀因素，更要側重找出影響當期財務情況變化的主觀原因。實事求是，客觀全面的分析，才能有的放矢的揚長避短，興利除弊，努力為企業的挖潛睹漏，開源節流服好務。
忌上報不及時
財務分析是企業領導了解企業財務狀況，同時也是企業財務人員參與企業管理，提出合理化建議的最有效途徑，其指導性的價值就在於其時效性。企業經濟信息瞬息萬變，時過境遷的財務分析對企業改善經營管理的作用將大打折扣。財務分析的上報應與會計報表上報同步，並形成制度化。
忌專業味太濃
財務分析主要是服務於企業內部經濟管理的改善，經濟運行質量的提高，為領導當參謀，讓群眾明家底的手段。所以財務分析應盡量淡化專業味，少用專業術語，多用大眾詞彙，力戒矯揉造作、莫測高深；做到直接了當、簡明扼要、通俗易懂。
八、財務分析要回歸到對業務的分析上
財務分析最後要回歸到對業務的分析上，有效的財務分析應該可以用財務數據及財務專門的分析方法來印證業務經營狀況，切忌用一個財務指標去評價另一個財務指標，流於表面，對企業運營沒有實質幫助。因此，財務人員一定要培養自己對業務的敏感度和直覺，將分析落到業務上。

9. 財務分析的注意事項

臨界值指標的分析
企業效績評價是對企業的財務效益贗產營運。償債能力、發展能力等多因素的綜合評價，因此，將評價結果用於具體項目或選擇部分指標進行特定目標的評價時(比如用於信貸和擬投資項目的評價等)，還要進行主要財務指標的研究分析和橫向、縱向比較。例如，按照企業效績評價的有關規定：當凈資產為負值時，凈資產收益率和資本積累率兩項指標和初步評價得分均按0分計算;資產保值增值率、經營虧損掛賬比率和三年資本平均增長率指標的單項修正系數均按1計算。這樣由於系數和其它指標值的影響，企業效績評價指標值仍可能較高。如果將這一評價結果應用於信貸和擬投資企業的評價，顯然，不太合理，因為凈資產出現負值，即資不抵債，按企業破產的有關規定，這種企業隨時都有可能破產清算。
這個例子，一方面表明：企業效績評價是對企業財務分析的深化與升華，它雖然彌補了單純財務指標難以得出綜合結論的不足，但是，從企業效績評價「標識」上，看不出存在的具體問題和潛在問題以及問題的症結，因此，在應用評價結果時，還要對企業的財務指標進行深入分析;另一方面也表明，在進行財務指標深入分析時，要特別注意一些處於臨界值財務指標的分析。
此外，還應該注意非財務指標和非計量指標的臨界值。非財務指標常見的有安全生產指標和環境保護指標，國家規定的最低要求就是其臨界值。非計量指標有各種定義方法，企業效績評價的八項非計量評議指標是較為全面的非計量指標體系，每項指標的差(E)級的標准值是其臨界值。比如：「領導班子基本素質」評議指標的差(E)級的標準是「企業領導班子不夠團結，主要領導不得力，或以權謀私，決策失誤較多，企業效益滑坡，員工怨聲很大」等。
當企業領導班子基本素質具備差(E)級的基本特徵時，應該進一步加以分析。
指標計算數據來源的分析
企業效績評價是以財務指標為主要內容，以凈資產收益率(即投資報酬率)為核;已指標的企業經營效益和經營者業績的評價，財務指標值的高低直接影響評價結果的好壞。計算財務指標值的數據來自會計報表，而會計報表又是根據應計制和歷史成本原則確認的會計賬冊數據編制的。因此，在應用企業效績評價結果和評價指標時，要注意以下幾個方面問題：
1.未進行資產評估調賬的老企業。這類企業資產負債表的項尤其是資產項目以及由此計算的指標值與新辦企業和經過評估調賬的企業比較相差甚遠，因此，對這類企業的財務指標計算值，應做進一步的分析。
2.未經獨立審計機構審計調整的會計報表數據。這類企業由於未按國家統一會計政策和會計制度進行調整，其會計科目和對應會計科目的數據，缺乏可比性，由此計算出的指標值，也就缺乏可比性。
3.待攤費用、待處理流動資產凈損失、待處理固定資產凈損失、開辦費、長期待攤費用等虛擬資產項目和高賬齡應收賬款、存貨跌價和積壓損失、投資損失、固定資產損失等可能產生潛在的資產項目。對這兩類資產項目，一般稱之為不良資產。如果不良資產總額接近或超過凈資產，既說明企業的持續經營能力可能有問題，也可能表明企業在過去幾年因人為誇大利潤而形成「資產泡沫」;如果不良資產的增加額及增加幅度超過利潤總額的增加額及增加幅度，說明企業當期的利潤表數據有「水份」。
4.關聯交易。通過對來自關聯企業的營業收入和利潤總額的分析，判斷企業的盈利能力在多大程度上依賴於關聯企業，判斷企業的盈利基礎是否扎實，利潤來源是否穩定。如果企業的營業收入和利潤主要來源於關聯企業，就應該特別關注關聯交易的定價政策，分析企業是否以不等價交換的方式與關聯交易進行會計報表粉飾。如果母公司合並會計報表的利潤總額大大低於企業的利潤總額，就可能意味母公司通過關聯交易，將利潤「包裝注入」企業。
5、非主營業務利潤。通過對其他業務利潤、投資收益、補貼收入、營業外收入在企業利潤總額的比例，分析和評價企業利潤來源的穩定性，特別是進行資產重組的企業。
6.現金流量。通過經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量、現金凈流量的比較分析以判斷企業的主營業務利潤、投資收益和凈利潤的質量，如果企業的現金凈流量長期低於利潤，將意味著與已經確認利潤相對應的資產可能屬於不能轉化為現金流量的虛擬資產。
防外事項的分析
企業效績評價的非計量評價指標是企業表外事項的一個很重要的內容，在應用時，不僅應該注意分析其對企業的影響，還應注意以下表外重大事項的分析，如下表：(略)
此外，還應該注意到企業效績評價的實質是國有資本金的效績評價，它主要服務於企業監督。國有資本金管理及財務監督、領導班子考核、經營者收入分配等，體現的是國家所有者的職能。馬克思曾說過：「在面前有兩種權力，一種是財產權力;另一種是政治權力，即國家的權力」。兩種權力派生出兩種不同的職能，即國家的所有者職能和社會管理職能，企業效績評價體現的正是這種財產權力和國家的所有者職能，它為政治權力和國家的社會管理職能提供服務，並通過其發揮一定的作用。因此，企業效績評價對控股和全資子公司的評價的適應條件和環境要好些，發揮的作用也就大些，而對於參股投資和債權人對債務人的評價就要差些，發揮的作用也要小些，要注意這一點。