工程項目審計流程

⑴ 工程審計流程,具體步驟

一、資料收集、審前調查



1、接收：對被審計單位送達的資料應填寫審計資料交接清

2、登記：對被審計單位送達的審計資料進行登記(項目名稱、送達時間、聯系人及電話、送審金額、初審情況等);

3、調查：由審計組長將項目情況進行審前調查，填寫項目信息表，並做好審前調查報告或記錄。

二、審計准備

1、主審制定審計方案(可採取表格式或文本式);

2、主審負責草擬審計通知書(含承諾書、提供資料清單、審計公示、廉潔反饋單);

三、審計實施：

1、對組織審計的項目，由工程主審負責對審計程序、質量、進度等進行跟蹤檢查;

2、外聘人員在與施工單位核對前應將初審情況告知工程主審，由工程主審與被審計單位聯系並在審計局指定地點進行核對，與被審計單位進行現場測量的，應將測量結果形成書面勘察記錄;

3、對審計異議問題，科室負責人召集審計組商議，並請分管領導一並參加，形成一致意見的均應形成業務會議紀要;與建設、施工等相關單位溝通協調的，應形成協調會議紀

4、工程核定單經登記後，由審核人簽字，建設、施工單位簽字蓋章(一式五份)後，送審計局，復核、批准、蓋章後生效。建設、施工單位各執壹份，主審留檔兩份，其餘交科室專人留存。工程審核明細一式三份，審計、建設、施工單位各執一份。

5、一般項目在接到報審之日起個月內完成，大型項目或有特殊情況的可適當延長審計期限，但應將延長理由告知被審計單位。

6、外聘人員負責編寫工程審核情況報告、審計日記、審計工作底稿;

7、工程復核負責對工程審計工作底稿進行復核;

8、工程審核人負責將工程結算審核結果進行匯總，編寫工程結算審核情況報告遞交審計主審，內容應反映：工程概況、建設單位送審情況，業主、監理初審情況，審核內容、依據、方法及結果，主要核減情況、甲供材料及水電費等扣除情況、存在的主要問題、審計建議等。

9、主審將工程審計資料整理後，除存檔資料(施工單位送審結算匯總表、初審結果、資料交接清單及審計形成的資料等)留主審外，退還建設單位的資料(竣工資料、圖紙等)與之辦理相關手續;

10、財務審計負責編寫財務審計工作底稿;

11、審計組長負責項目一級復核。

⑵ 工程項目審計程序有哪些

工程項目審計程序：

1. 首先應審核資料的准確性和完整性。工程項目審計需要的資料有：

   一、工程立項文件 二、工程招標資料 三、工程投標資料 四、工程承包合同 五、工程設計圖紙及竣工圖 六、工程變更及簽證 七、工程結算書。

2. 根據資料計算工程量，認真查看定額套用情況，重點關注變更原因和數量，詳細調查主要材料的價格是否合理，經與甲乙雙方核對後出具審計結果。

3. 編寫審計報告。

⑶ 工程結算審計的步驟

(1)做好審計前准備工作。①熟悉竣工圖、施工圖和各種合同文件；②了解審計范圍和採用標准；③明確採用單價和調整原則。
(2)選擇合適審計方法，按相應內容計算。
由於工程規模不一，合同訂立時間不一，施工企業不同，應對不同情況，採用不同審計方法進行審計。
(3)綜合整理審計資料，並與業主和承包商交換意見，立案後編制竣工預算書。
竣工結算審計，可以消除高估冒算，排除不正當提高工程預算造價現象，也有利於業主和承包商加強經費核算，提高經濟效益，加強竣工結算審計，也是審計單位十分重要的工作之一。

⑷ 工程項目審計的工程項目審計程序

工程項目審計實施過程就是實現項目審計目的的過程。這一過程具有一般審計項目共有的實施程序：即下達審計通知書，制定審計方案，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。嚴格按審計工作規范程序實施審計是控制審計質量和降低審計風險的必要保證，因此，工程項目審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在實施過程中有效地運用規范的審計程序去完成審計任務。
進行工程項目審計，要實現預期的審計目的，起到促進項目部加強管理、提高效益的作用，取得較好的審計成效，經過近幾年的項目審計實踐，筆者認為：
1、從虧損項目審計入手，是開展工程項目審計的有效途徑。
一般地講，由於工程項目的虧損、成本控制不嚴、費用開支過大、管理不善等問題較容易被暴露出來，也容易引起領導和職工的關注，從虧損項目著手進行審計能夠使審計貼近企業經濟生活的「熱點」。開展工程項目審計應以真實性為基礎，以檢查內部控制為切入點，通過對被審計單位最容易出錯的環節進行審計，能較好地抓住虧損的主要原因，對己發生的事實能夠進行符合實際的客觀評價；同時對症下葯提出的審計意見，有較強針對性及較強的現實意義，能夠產生較好的審計效應，增強企業各管理層對審計工作的認識和「加強管理、爭創效益」的意識。
2、工程項目審計要以成本費用為重要審計內容。
在工程結算收入較為確定的情況下，項目經理部若控制住了工程成本，就是抓住了項目管理的核心。對於工程項目審計也是如此，工程項目的審查重點在於對工程項目施工組織，人、材、物的供應，機具的配置等等進行分析，抓住影響效益的關鍵因素。
在成本費用審計時，一是要重點加強對分包工程的審計監督，就目前施工企業的現狀來看，分包工程大量存在，而且有的項目分包工程所佔比重較大，若監督不力，效益很容易從此流失。二是要加強對項目合同的審計，著重審查合同的簽訂、修改、變更制度是否健全，是否按授權范圍及工作程序進行。三是要加強對人工、材料、機械等結算價格的審查，評價其價格信息制度是否完善，能否及時掌握市場價格變動情況。
3、工程項目審計要深入到影響項目業績的環節。
目前的審計工作的重點放在內部控制制度上，主要採用符合性測試及實質性測試等方法檢測企業及項目部的內部控制制度的完整性、合理性及有效性，但這種測試僅停留在企業內部控制的表面，沒有深入到企業生產經營的業績環節，忽略企業及項目部的經營風險。有一個好的項目，又有了一定的投入，並不一定就能產生好的效益。由於管理不善或資金使用不當，或施工組織不科學、機械設備及施工臨時設施布局不合理，都可能影響這個項目效益的發揮。因此，工程項目審計就要查明被審項目的所耗和所得，並加以分析對比、評價其是否節約，是否有效利用人力、物力和財力，是否達到預定的目標和預期的效果，從中發現問題，提出提高經濟效益的措施，促進項目部改善經營管理。
4、組織相關職能部門人員的聯合審計組進行審計是工程項目審計的有效方式。
目前內部審計人員結構、素質難以適應對工程項目的全面的審計，傳統的財務收支審計只是項目審計的一部分，而對影響工程成本的施工組織方案、材料物資供應、施工機械的配置與調度、分包工程成本等重要因素的審計，沒有相應的專業人員的參與很難達到一定的深度，使審計工作存在較大風險。有鑒於此，組織工程技術、經營計劃、機務物資及審計部門本身等多部門具有適當的學歷和工作經驗的專業人員的聯合審計組，是進行項目審計的內在需要，同時也是實施項目審計的有效方式。
5、進行項目審計要選擇恰當的時機。
項目審計的主要目的：是促進項目部加強各項管理，促進提高工程項目的盈利水平。管理制度的實施及其改進的效果只有在實際執行後才能體現，工程利潤的形成只有通過組織施工，辦理工程結算後才能實現，因此，施工過程的完結，結算?就分包工程而言工作的辦理，標志著項目管理的完成和工程利潤的定型。項目審計時機的選擇就是要充分考慮時間因素對審計效率的影響，以使審計建議、管理建議等有採納的時間，所以選擇工程項目期中和竣工前進行審計則是較為恰當的時機。
6、工程項目審計風險的防範。
工程項目的審計風險存在於工程項目收入的不確定性中。一般說來，施工的工程項目幾乎不可能不修改設計方案，施工方案也隨之修改，施工工程量也時有增加或減少，增加工程量的確認，業主經常要在工程竣工結算前辦理概算調整，有時還要考慮多種因素才能最終確定，但施工單位實際費用已結算支付，工程價款收入的這種滯後性為工程項目審計留下了風險。
另外，近年來施工企業由於施工規模的擴展，工程量的增大，跨年度施工和分包工程也隨之日益增多，由於資金等多種因素的影響，總承包方難以及時辦理分包結算，這也為項目的實際支出的不確定性留下伏筆，審計人如不注意防範，工程項目審計的事中審計風險就較大。如某工程總公司某公司某一工程項目，前兩年度會計報表一直反映是盈餘，後經審計才發現大額的分包工程未結算完畢，分包工程量未作確認，而分包工程量已由監理簽字驗收，經審計調整後，最終出現了大額的虧損。如果忽視分包單位的工結算審計，就會出現審計結論與客觀事實相違背的結果，必然會導致審計失敗，其後果較為嚴重。

⑸ 建築工程審計流程介紹

導讀：小編的一個朋友轉行去做了建築工程審計，這個崗位小編是一點認識都沒有啊，為了以後還能有共同話題，小編是惡補了下建築工程審計到底是做什麼的，它的流程是怎樣進行的。小編今天就和大家來分享下建築工程審計。

建築工程審計

建築工程的審計是非常重要的，可以說決定著這棟樓的整體經濟命脈。從工程招標價格是否合理，到工程中期是否有報價不實的查證，一直跟蹤到最後工程竣工驗收，可以說是貫穿了整個工程，知道了工程審計是做什麼的了吧，馬上為大家介紹它的工作流程。

建築工程審計主要分為兩個時間段，前期是工程未施工前要做好審前准備，後期是工程施工了要跟蹤審計這個就比較繁瑣了。

第一，審前准備工作

1、收集工程相關的資料，熟悉施工圖紙

2、了解施工過程中所有施工項目和配件的報價

3、建設項目跟蹤組，比如監督地槽挖土，回填坑等為一組。樓層施工為一組等等，可以根據工程施工節點為依據分組審計。

4、在現場建立審計組辦公場所，並且制定例會制度，組建項目台賬。

第二，跟蹤審計工作

1、在施工過程中，所以進場材料都要資料齊全，像產品合格報告，產品報價單等資料。

2、嚴格按照施工圖紙施工，不允許出現隨意更改圖紙方案。如需更改，需要繪圖部門以及預算部門還有審計三方簽字審核，才能生效。

3、審計記錄項目細目必須與預算報價中的細目名稱一致，核算方式、計量單位也要一致。

4、材料價格會隨著市場變動與預算報價中有所出入，要嚴格審核材料進場的價格和還有和預算價格的價差，做到有據可查，按實結算。

5、現場施工中，各項簽證審核，所有手續必須齊全監理人簽字後，簽證才能生效。並且在施工過程中要定點審核材料質量，如已經預埋的材料不能大規模的挖掘審查，可以抽查某一點進行深度挖掘審查，保證工程材料的可靠性。

6、在整個工程施工過程中要對整體資金進行把控，避免在執行中發生隱匿資金，或是以投資包干結余等名義私分投資的違紀行為。

建築工程審計需要注意哪些事項

1、資料要齊全。

包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發生的其他費用，施工單位的資質證書和取費標准，施工現場地形及工程地質等。

2、重點是看圖。

在拿到工程施工圖後，首先要按圖紙會審紀要的內容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之後開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建築物層數、結構形式、建築面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;牆體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外牆面是牆磚還是干粘石;門窗是木製還是鋁合金、塑料等。最後詳細閱讀建築「三大圖」，重點弄清以下幾個問題：房屋內外高差,以便在計算基礎、挖填方、外牆抹灰工程量時利用該數據;建築物層高牆體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建築物構配件，如陽台、雨棚、台階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。

3、口徑必須一致。

審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫院綜合大樓工程，根據設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，並用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量後，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據「平整場地工程量按建築物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量」。這一建築工程量計算規則，核減了平整場地工程量。

4、合理安排工程量計算順序。

根據多年的審核經驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成後，若緊接著計算牆體工程量，而牆體上門窗洞口所佔面積、嵌入牆體的砼構配件所佔體積都沒有數據。這些數據常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構配件時，又要重復計算，如果發現前邊的扣除有差錯，還需進行調整，因此若在基礎工程量計算完成後，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那麼就可一次成功，既省事又准確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。

5、計量單位必須一致。

應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用「台」，有些用「組」;管道安裝工程有些工程細目用「10m」，有些工程細目用「100m」。這都應分清楚，不能搞錯。

6、定額子目套用的審核。

工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特徵相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現象時有發生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內容，要注意看各章節定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

7、材料價格和價差的審核。

在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態管理，實施材料價格動態決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當地的行情相一致，應注意當地的定額站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數量、規格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關系的變化頻繁波動，當地的定額站公布的材料市場預算價格應該具有「彈性」，爭取半月發布一次市場價格信息;同時發布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

工程預決算由於受施工工期、施工條件的影響，多採用事後結算調價的辦法，如果結算價格不能准確反映變化的市場，必然會進一步拉大「固定單價」和「活市場」的差距，給企業帶來巨大損失。對一般建築工程可採取「平均定價、按實結算」的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工後按合同工期之內的指導價格平均決算。對工程結構規模較大、施工工期長的工程預決算可採取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結構規模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調整。

8、現場施工簽證的審核。

由於有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關的管理規定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關的管理規定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關工作內容是否已包括在預算定額內。審核人員要嚴格把關，堅決杜絕不合規定的現場施工簽證。現場施工簽證項目、內容和數量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現場負責人的雙方簽字，手續齊全方可生效。

建築工程審計流程大致就是這些，審計工作是非常嚴謹的，需要持證上崗，一般會計師和審計師是主要從業人員。

⑹ 工程結算審計的步驟有哪些

工程結算審計的步驟：
（1）收集整理資料目錄: 資料要求全面、充分並能滿足工程造價計量、確定需要。

①設計圖紙、圖紙會審、施工圖紙、竣工圖紙；
②施工圖預算、招標控制價、工程結算；
③施工合同、補充合同、補充協議；
④造價工程師證和造價員證；
⑤招標文件及投標文件、招標答疑及施工許可證；
⑥工程設計變更、現場簽證單、工程聯系函、隱蔽工程記錄、材料簽價單、工程實物及有關聯系函等。
（2）收集計價依據及相關基礎數據。
（3）熟悉資料，有針對性踏勘現場，進行必要的實測實量。
（4）進行工程量的計算與校核。
（5）進行材料價格、取費標準的審核。
（6）對提供資料中的疑點，竣工圖與實際踏勘現場不符等寫出書面報告交被審單位徵求意見。
（7）將有爭議問題提交討論，召開多方協商形成會議紀要，如有造價政策方面爭議提請造價政策主管部門核定。
（9）完成初步審核結果，組織與施工方核對，調整結果（初稿），並對其中不確定的造價作對比分析，拿出審核意見。

⑺ 工程竣工決算審計的過程中施工單位應做些什麼（流程）

竣工決算的審計依據包括：

1、工程竣工報告和工程驗收單；

2、工程施工合同和有關規定；

3、經審批的施工圖預算；

4、經審批的補充修正預算；

5、預算外費用現場簽證；

6、材料、設備和其他各項費用的調整依據；

7、有關定額、費用調整的補充項目；

8、建設、設計單位修改或變更設計的通知單；

9、建設單位、施工單位合簽的圖紙會審記錄；

10、隱蔽工程檢查驗收記錄。

(7)工程項目審計流程擴展閱讀

建設項目竣工決算審計的主要作用體現在以下方面：

(1)實施竣工決算審計有利於全面真實地反映竣工項目的實際財務狀況和最終建設成果。目前，在決算中脫離實際，高估冒算，弄虛作假，多列費用加大工程支出等問題十分突出。加強決算審計有利於杜絕這些問題的發生，有助於保證決算中相關指標的准確性，有利於科學評估投資效益和效果。

(2)實施竣工決算審計有利於反映竣工項目設計及實際新增生產能力(或效益)、建設時間、工程質量、概算的實際建設成本、主要材料的概算消耗量和實際消耗量，可以全面考核竣工項目的基本建設計劃、概算的執行情況和投資效果。

(3)實施竣工決算審計有利於節約項目投資。竣工決算是辦理新增固定資產移交轉賬手續的依據，及時編報並審計竣工決算可以縮短建設周期，節約項目投資。

(4)實施竣工決算審計有利於固定資產的管理。及時辦理工程交付手續，企業可以及時掌握全廠竣工圖，方便進行管理維護，對各類固定資產做到心中有數。

(5)實施竣工決算審計有利於確定施工單位的財務成果，及時計算施工單位利潤，以及時繳納稅收，為國家增加積累。

(6)實施竣工決算審計有利於總結建設經驗。通過決算與概算、預算的對比分析，可以總結經驗，積累經濟技術資料_進一步提高投資效果。

(7)實施竣工決算審計有利於提高決算編制質量。在審計中不斷發現在決算上存在的問題，有利於不斷完善決算管理制度，提高決算編制的及時性和准確性。

⑻ 工程項目審計過程中哪些審計程序

1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期准備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。

2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，並且作好會議記錄。

3、對中標合同價進行控制，不允許施工現場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質量和數量監控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現場管理人員、監理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。

4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，並且作好相關記錄。對各參建單位(包括建設項目相關單位)實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

5、審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料，並及時確定審計結果：

(1)採用"按實結算"方式的，必須要求施工企業按照已完成的形象進度，及時報送"分部、分項工程"的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到"工程施工完成，工程結算審計基本結束";

(2)採用"中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整"結算方式的，必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制"變更部分結算"，經審計後作為工程竣工結算的組成部分;

(3)採用"單價包干、工程量按實結算"方式的，必須要求施工企業對已完成的形象進度上報"分部、分項工程"的結算資料，經審計後作為工程竣工結算的組成部分;

(4)對於在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、准確"的原則進行審計，並按時做好《審計工作底稿》。

6、審計組應建立《跟蹤審計項目台賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果)。台帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日誌。