建築工程成本票嗎

A. 哪些發票可以做建築業成本帳

一、與建築直接或間接有關的所發生的費用與材料，不管是什麼發票（正規的發票）都可以做費用和成本賬。
二、工程施工各明細科目的核算內容：
1.人工費：是指直接從事建築安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，內容包括：
（1）基本工資：是指發放給生產工人的基本工資。
（2）工資性補貼：是指按規定標准發放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。
（3）生產工人輔助工資：是指生產工人年有效施工天數以外非作業天數的工資，包括職工學習、培訓期間的工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資。
（4）職工福利費：是指按規定標准計提的生產工人福利費（根據生產工人工資總額提取）。
（5）生產工人勞動保護費：是指按規定標准發放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環境中施工的保健費用等。
(6)企業應承擔生產工人的養老金、失業金、生育保險、住房公積金等----新企業會計准則增加內容
2．材料費：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。內容包括：
（1）材料原價（或供應價格）。
（2）材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發生的全部費用。
（3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。
（4）采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用。
包括: 采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。
（5）檢驗試驗費：是指對建築材料、構件和建築安裝物進行一般鑒定、檢查所發生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學葯品等費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。
3．施工機械使用費：是指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。

B. 建築行業年末成本發票問題

建築類企業稅負較重的是這幾個方面，招投標關系打通、客戶關系維護、回扣、工程材料支出等，特別是大型施工，涉及的業務范圍廣、設計部分外包、成本部分外包、向散戶采購材料、水泥等，總之工程完成過後一看，都會發現缺成本票進項票的地方太多，本來建築行業回款就慢，稅一多壓力就更大了。

與其後期找票，不如在業務進行的時候拿回票，不然睡覺都不踏實。 針對這種情況，建築企業可以在稅收優惠園區設立獨資企業和自然人代開方式，合理降低建築企業的稅負。

一、通過設立個人獨資企業

目前，個人獨資企業享受的是個體經營所得稅核定徵收，確定利潤率10％，再與五級累進制稅率表比較計稅，按簡易方式計算的稅費稅率為開票金額的0.5％-2.19％（為小規模納稅人，連續12個月開票金額不超過500萬） 增值稅回升3％後的總稅率為5.28％。個人獨資能開專票，缺成本票和進項票都能解決。

業務量較大，無法容納小規模個體量時，可以考慮設立一般納稅人個人獨資企業。 稅收同樣徵收，稅率為0.5％-3.5％，服務業務增值稅為6％，增值稅為0.72％。 一般納稅人的開票額沒有太多限制，但需提供成本權證，提供相應佐證業務真實性的證明，三流一致為基礎。但是一般納稅人核定徵收真實度看起來不高，筆者建議最好多設一家或幾家個人獨資來解決量大的問題。

建築企業的設計、成本咨詢、工程項目管理服務、技術服務、設備租賃等部分業務可以分包給個人獨資企業完成。

二、用自然人代替

建築企業的材料中，有些是從個人用戶和散戶購買的，但數量一多，拿不回票就要吃點虧。 這種情況首先由個人到散戶處購買，然後由個人將材料銷售給施工企業，個人到優惠地區稅務部門申請代開發票，綜合稅率為1.56％，個稅核定的是0.5％，納入經營所得，受益人公司不用繳納代扣代繳稅，自然人年底報銷對建築企業來說，合理的合規性使得成本權證入賬。

代開只能用於普票，只能用於企業所得稅，不能抵扣增值稅。 但是不需要像個獨一樣新辦企業，開票周期為1~3天，比較有效率。 另外，資金流轉快，受票人的公司收到發票後，按照合同的要求直接支付給代理業務價款的自然人，資金的安全得到了保障。

建築類企業通過合理分割業務和分包業務來降低企業稅負，但實際情況確實更加復雜，需要考慮的問題也各不相同，上述政策只不過是建築類企業的參考，適合自己的企業可以酌情綜合運用。

C. 建築公司與實際施工人工程結算有成本發票如何結算無成本發票如何結算在營改增實施的前後又有何區別

有發票直接按發票結算。如果沒有發票就按合同結算，按勞務報酬結算。
營改增實施前後的稅法對於建築公司和施工人員之間的結算基本上沒有什麼不同，對於發包方和承包方有一定的不同，實施前發包方向承包方收取營業稅，也就是發包款里扣除營業稅後打款。
以上內容僅供參考謝謝！

D. 建築公司，這個月開具工程結算發票，但沒有成本費用發票，請問在沒有費用發票的情況下我可以列支那些費用

沒有成本發貨是不可能的，這種情況下只能20%的結算值計算工資費，材料費、機械費他當時就是為了省錢，便宜價購買的材料或便宜價租用的機械，那隻好讓他把發票補上，沒有其他方法。

E. 建築業工地的成本票是否一定要工地所在區的票才能入賬呢

上面回答的
正解
。成本票沒有地域限制，但是如果下面分包給你開上來的建築業的票，那就必須是施工所在地的了。

F. 建築企業一個建築項目需要繳納哪些稅還有成本票什麼意思

主要是營業稅吧3%。城建稅、教育費附加、河道費什麼的都是附加稅是按照營業稅的金額的7%或14%（這是按是不是在城區有不同的稅率）印花稅是按合同來的收萬分之三。外出經營許可證是，你不在注冊地經營需要辦理的。合理避稅，要通曉稅法，做足該做的費用。成本票一般指你做工程所需要的材料等發票。

G. 開具的建安類工程發票收入，什麼樣的發票可以入成本

一、對於收取發票的企業來說，增值稅的進項稅額凡能抵扣的盡量抵扣、凡不需計入成本的盡量不計入成本，這是企業的節稅目標。但需以夠合理和不違法作為前提。
二、一般納稅人取得建安類工程發票，用於非增值稅應稅項目如不動產、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，都不能抵扣、只能計入相關資產成本。
三、特別注意「不動產」是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀的變化的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物（對企業建築企業來說，具體就是房屋、建築、池子、圍牆、消防設施-電梯設施-中央空調尤其是嵌入式空調及管道、基座、底座等等，都是增值稅法規定的不動產范圍）；納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。這是取得的增值稅發票不能抵扣。但一般外掛式空調、可移動空調、日常機器設備的維修費用等，可以抵扣。

H. 建築工程提供了成本發票和工資表還需要上所得稅嗎

建築工程提供了成本發票和工資表，需不需要上所得稅，這個問題是這樣的，企業所得稅跟成本發票和工資表沒有必然的聯系。

企業所得稅它是根據企業的收入減去成本費用之後，如果有餘額，那麼根據這個余額繳納企業所得稅。如果余額為負數小於零，那麼就不需要交企業所得稅。

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