公路工程水泥的增值稅

㈠ 水泥增值稅稅率是多少，水泥增值稅稅率是多少帖子問答

一般納稅人出售水泥增值稅稅率17%（五一後調整為16%），小規模納稅人3%。

㈡ 水泥行業增值稅既征既退稅額如何計算

退稅品種增值稅=退稅品種的銷項稅-退稅品種的進項稅
1、銷項稅：這個很簡單，這個品種的銷售收入/增值稅稅率
2、進項稅：【退稅品種收入/(全部產品的銷售收入+其他業務收入）】*本月全部的進項稅額

為加快退稅進度，提高納稅人資金使用效率，扶持企業發展，國家稅務總局近日發布《關於調整增值稅即征即退優惠政策管理措施有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第60號），決定調整增值稅即征即退企業實施先評估後退稅的管理措施。
文件規定，將增值稅即征即退優惠政策的管理措施由先評估後退稅改為先退稅後評估。2009年國家稅務總局曾經下發《關於增值稅即征即退實施先評估後退稅有關問題的通知》（國稅函[2009]432號）文件，規定主管稅務機關受理享受增值稅即征即退優惠政策的納稅人的退稅申請後，應對其銷售額變動率和增值稅稅負率開展納稅評估。銷售額變動率或者增值稅稅負率正常的，主管稅務機關應辦理退稅手續。銷售額變動率或者增值稅稅負率異常的，主管稅務機關應暫停退稅審批，並在20個工作日內通過案頭分析、稅務約談、實地調查等評估手段核實指標異常的原因。
本次發布的國家稅務總局公告2011年第60號改變了原來的管理次序，將原來的「先評估後退稅」改為「先退稅後評估」。
文件同時公布了相關評估的指標，文件規定根據以下指標定期開展納稅評估。
（一）銷售額變動率的計算公式：
1.本期銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-上期即征即退貨物和勞務銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務銷售額×100％。
2.本期累計銷售額環比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100％。
3.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務銷售額×100％。
4.本期累計銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務累計銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務累計銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務累計銷售額×100％。
（二）增值稅稅負率的計算公式：
增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務應納稅額÷本期即征即退貨物和勞務銷售額×100％。
國家稅務總局要求各地稅務機關根據不同的即征即退項目設計、完善評估指標。主管稅務機關通過納稅評估發現企業異常情況的，應及時核實原因並按相關規定處理。

㈢ 高速公路工程砂石開采自用與供給同一工程的其他標段使用交增值稅嗎

作為施工企業，你應該在工程所在地（或業主協調確定的地方）繳納施工合同總價（包含開采砂石料的施工勞務費用）有關的工程稅費（含營業稅和增值稅）。

不用單獨繳納砂石料的增值稅或營業稅。

河道里的砂石資源本屬於國家，由業主去取得開采權，你們生產出來的砂石料提供給其他2個標段使用，費用納入你們與業主的主合同中統一結算，你們是在完成施工合同約定的施工任務（例如開挖土石方），所以不要另外交稅。

㈣ 公路運輸增值稅應稅項目的適用稅率

1、貨物運輸業增值稅專用發票稅率為11%，取得貨運增值稅專用發票可抵扣11%的進項稅額。
2、進項稅相關規定：
（1）財稅【2011】111號附件1.《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十二條 提供交通運輸業服務，稅率為11%。 第二十二條下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣... （一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。所以單位用於應增值稅應稅項目的，取得的稅率為11%的貨物運輸業增值稅專用發票其進項稅額可以抵扣。
（2）國稅函【2009】617號規定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。所以增值稅專用發票是當月認證當月抵扣的，您的運輸專用發票當月認證當月沒有抵扣，按規定是不能再抵扣了。

㈤ 營改增後公路施工企業材料稅率多少

營增改後工程款增值稅。其中，一般計稅方法，開具稅率為11%的增值稅專用，選擇簡易辦法計稅，則只能開具「徵收率」為3%的增值稅普通。

一、《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

二、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：

（七）建築服務。

1. 一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2. 2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

3. 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

4. 3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

5. 建築工程老項目，是指：

6. （1）《建築工程施工許可證》註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

7. （2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

8. 4.一般納稅人跨縣(市)提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向所在地主管稅務機關進行納稅申報。

9. 註：一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為，按照3%的徵收率計算應納稅額。
   

㈥ 承包公路工程應該繳納什麼稅.稅率是多少

承包公路工程行業財務應該繳納的稅有：

1、增值稅：按3%繳納。

2、城建稅：按繳納的增值稅7%繳納。

3、教育費附加：按繳納的增值稅3%繳納。

4、印花稅：建築工程合同按承包金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）。

5、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）。

6、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）。

7、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（註：2008年起稅率為25%）。

8、發放工資代扣代繳個人所得稅。

擴展資料

增值稅納稅范圍：

1、納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

2、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

3、納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

4、納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

參考資料來源：國家稅務總局-關於企業境外承包工程稅收抵免憑證有關問題的公告

網路-稅率

㈦ 實行增值稅後公路工程公司如何規范納稅

增值稅一般納稅人應當在 「應交稅費」 科目下設置 「應交增值稅」 、「未交增值稅」、「預繳增值稅」、「待抵扣進項稅額」、 「 待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」等明細科目。
（一）增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設置「進項稅額」、 「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、 「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」、「簡易計稅」等專欄。其中：
1．「進項稅額」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2．「銷項稅額抵減」專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
3．「已交稅金」專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額；
4．「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5．「減免稅款」專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6．「銷項稅額」專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額；
7．「出口退稅」專欄，記錄一般納稅人出口產品按規定退回的增值稅額；
8．「進項稅額轉出」專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額；
9．「簡易計稅」專欄，記錄一般納稅人採用簡易計稅方法應交納的增值稅額。
（二）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從 「應交增值稅」或「預繳增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（三）「預繳增值稅」明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額； 實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
（五）「待認證進項稅額」明細科目，核算一般納稅人由於未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人取得貨物等已入賬，但由於尚未收到相關增值稅扣稅憑證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
（六）「待轉銷項稅額」明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。

㈧ 購買水泥用來修建農村水泥路用水泥增值稅票可低扣多少稅

如果建設工程單位是
增值稅一般納稅人
，購買水泥用取得的
增值稅專用票
，可低扣票面上的稅。否則不可以抵扣。

㈨ 施工企業在施工總承包工程施工過程采購水泥混凝土增值稅是否可以低扣

只要取得了增值稅專用發票，在以後都可以抵扣的。

㈩ 承包公路工程應該繳納什麼稅稅率是多少

承包公路工程屬於工程類，現在繳納營業稅，稅率3%，另外還需以照營業稅為計稅基數繳納附加稅，附加稅的比例有地域差異，一般從5%-15%不等; 查賬徵收的企業按利潤徵收企業所得稅，比率10%-25%，核定徵收的企業按收入總額的2%代征企業所得稅。

應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。

提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

(10)公路工程水泥的增值稅擴展閱讀

《財政部國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）第二條規定，個人無償贈與不動產、土地使用權，屬於下列情形之一的，暫免徵收營業稅：

（1）離婚財產分割；

（2）無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（3）無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

（4）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。