㈠ 工程造價咨詢業務開始至完成多少時間
一般工程審計工作時間是一個月左右！（政府工程），但是由於每個工程的變更簽證及各種手續不到位，一般工程審計時間在3-5個月左右，除非有人打招呼！！！
㈡ 工程造價咨詢企業資質有效期為幾年
根據《工程造價咨詢企業管理辦法》規定
第十六條工程造價咨詢企業資質有效期為3年。
資質有效期屆滿，需要繼續從事工程造價咨詢活動的，應當在資質有效期屆滿30日前向資質許可機關提出資質延續申請。資質許可機關應當根據申請作出是否准予延續的決定。准予延續的，資質有效期延續3年。
㈢ 工程審價的時間
1000萬的工程 從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天
財政部 建設部關於印發《建設工程
價款結算暫行辦法》的通知
財建[2004]369號
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，有關人民團體，各中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、建設廳（委、局），新疆生產建設兵團財務局：
為了維護建設市場秩序，規范建設工程價款結算活動，按照國家有關法律、法規，我們制訂了《建設工程價款結算暫行辦法》。現印發給你們，請貫徹執行。
附件：建設工程價款結算暫行辦法
中華人民共和國財政部
中華人民共和國建設部
二○○四年十月二十日
附件：
建設工程價款結算暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強和規范建設工程價款結算，維護建設市場正常秩序，根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建築法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國預演算法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國預演算法實施條例》等有關法律、行政法規制訂本辦法。
第二條 凡在中華人民共和國境內的建設工程價款結算活動，均適用本辦法。國家法律法規另有規定的，從其規定。
第三條 本辦法所稱建設工程價款結算（以下簡稱「工程價款結算」），是指對建設工程的發承包合同價款進行約定和依據合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動。
第四條 國務院財政部門、各級地方政府財政部門和國務院建設行政主管部門、各級地方政府建設行政主管部門在各自職責范圍內負責工程價款結算的監督管理。
第五條 從事工程價款結算活動，應當遵循合法、平等、誠信的原則，並符合國家有關法律、法規和政策。
第二章 工程合同價款的約定與調整
第六條 招標工程的合同價款應當在規定時間內，依據招標文件、中標人的投標文件，由發包人與承包人（以下簡稱「發、承包人」）訂立書面合同約定。
非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書由發、承包人在合同中約定。
合同價款在合同中約定後，任何一方不得擅自改變。
第七條 發包人、承包人應當在合同條款中對涉及工程價款結算的下列事項進行約定：
（一）預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式；
（二）工程進度款的支付方式、數額及時限；
（三）工程施工中發生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；
（四）發生工程價款糾紛的解決方法；
（五）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；
（六）工程竣工價款的結算與支付方式、數額及時限；
（七）工程質量保證（保修）金的數額、預扣方式及時限；
（八）安全措施和意外傷害保險費用；
（九）工期及工期提前或延後的獎懲辦法；
（十）與履行合同、支付價款相關的擔保事項。
第八條 發、承包人在簽訂合同時對於工程價款的約定，可選用下列一種約定方式：
（一）固定總價。合同工期較短且工程合同總價較低的工程，可以採用固定總價合同方式。
（二）固定單價。雙方在合同中約定綜合單價包含的風險范圍和風險費用的計算方法，在約定的風險范圍內綜合單價不再調整。風險范圍以外的綜合單價調整方法，應當在合同中約定。
（三）可調價格。可調價格包括可調綜合單價和措施費等，雙方應在合同中約定綜合單價和措施費的調整方法，調整因素包括：
1、法律、行政法規和國家有關政策變化影響合同價款；
2、工程造價管理機構的價格調整；
3、經批準的設計變更；
4、發包人更改經審定批準的的施工組織設計（修正錯誤除外）造成費用增加；
5、雙方約定的其他因素。
第九條 承包人應當在合同規定的調整情況發生後14天內，將調整原因、金額以書面形式通知發包人，發包人確認調整金額後將其作為追加合同價款，與工程進度款同期支付。發包人收到承包人通知後14天內不予確認也不提出修改意見，視為已經同意該項調整。
當合同規定的調整合同價款的調整情況發生後，承包人未在規定時間內通知發包人，或者未在規定時間內提出調整報告，發包人可以根據有關資料，決定是否調整和調整的金額，並書面通知承包人。
第十條 工程設計變更價款調整
（一）施工中發生工程變更，承包人按照經發包人認可的變更設計文件，進行變更施工，其中，政府投資項目重大變更，需按基本建設程序報批後方可施工。
（二）在工程設計變更確定後14天內，設計變更涉及工程價款調整的，由承包人向發包人提出，經發包人審核同意後調整合同價款。變更合同價款按下列方法進行：
1、合同中已有適用於變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；
2、合同中只有類似於變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；
3、合同中沒有適用或類似於變更工程的價格，由承包人或發包人提出適當的變更價格，經對方確認後執行。如雙方不能達成一致的，雙方可提請工程所在地工程造價管理機構進行咨詢或按合同約定的爭議或糾紛解決程序辦理。
（三）工程設計變更確定後14天內，如承包人未提出變更工程價款報告，則發包人可根據所掌握的資料決定是否調整合同價款和調整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發承包雙方協商確定。
收到變更工程價款報告一方，應在收到之日起14天內予以確認或提出協商意見，自變更工程價款報告送達之日起14天內，對方未確認也未提出協商意見時，視為變更工程價款報告已被確認。
確認增（減）的工程變更價款作為追加（減）合同價款與工程進度款同期支付。
第三章 工程價款結算
第十一條 工程價款結算應按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發、承包雙方應依照下列規定與文件協商處理：
（一）國家有關法律、法規和規章制度；
（二）國務院建設行政主管部門、省、自治區、直轄市或有關部門發布的工程造價計價標准、計價辦法等有關規定；
（三）建設項目的合同、補充協議、變更簽證和現場簽證，以及經發、承包人認可的其他有效文件；
（四）其他可依據的材料。
第十二條 工程預付款結算應符合下列規定：
（一）包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低於合同金額的10％，不高於合同金額的30％，對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。計價執行《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500—2003）的工程，實體性消耗和非實體性消耗部分應在合同中分別約定預付款比例。
（二）在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同後的一個月內或不遲於約定的開工日期前的7天內預付工程款，發包人不按約定預付，承包人應在預付時間到期後10天內向發包人發出要求預付的通知，發包人收到通知後仍不按要求預付，承包人可在發出通知14天後停止施工，發包人應從約定應付之日起向承包人支付應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計），並承擔違約責任。
（三）預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，並在工程進度款中進行抵扣。
（四）凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發包人不得預付工程款，不得以預付款為名轉移資金。
第十三條 工程進度款結算與支付應當符合下列規定：
（一）工程進度款結算方式
1、按月結算與支付。即實行按月支付進度款，竣工後清算的辦法。合同工期在兩個年度以上的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結算。
2、分段結算與支付。即當年開工、當年不能竣工的工程按照工程形象進度，劃分不同階段支付工程進度款。具體劃分在合同中明確。
（二）工程量計算
1、承包人應當按照合同約定的方法和時間，向發包人提交已完工程量的報告。發包人接到報告後14天內核實已完工程量，並在核實前1天通知承包人，承包人應提供條件並派人參加核實，承包人收到通知後不參加核實，以發包人核實的工程量作為工程價款支付的依據。發包人不按約定時間通知承包人，致使承包人未能參加核實，核實結果無效。
2、發包人收到承包人報告後14天內未核實完工程量，從第15天起，承包人報告的工程量即視為被確認，作為工程價款支付的依據，雙方合同另有約定的，按合同執行。
3、對承包人超出設計圖紙（含設計變更）范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發包人不予計量。
（三）工程進度款支付
1、根據確定的工程計量結果，承包人向發包人提出支付工程進度款申請，14天內，發包人應按不低於工程價款的60％，不高於工程價款的90％向承包人支付工程進度款。按約定時間發包人應扣回的預付款，與工程進度款同期結算抵扣。
2、發包人超過約定的支付時間不支付工程進度款，承包人應及時向發包人發出要求付款的通知，發包人收到承包人通知後仍不能按要求付款，可與承包人協商簽訂延期付款協議，經承包人同意後可延期支付，協議應明確延期支付的時間和從工程計量結果確認後第15天起計算應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計）。
3、發包人不按合同約定支付工程進度款，雙方又未達成延期付款協議，導致施工無法進行，承包人可停止施工，由發包人承擔違約責任。
第十四條 工程完工後，雙方應按照約定的合同價款及合同價款調整內容以及索賠事項，進行工程竣工結算。
（一）工程竣工結算方式
工程竣工結算分為單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工總結算。
（二）工程竣工結算編審
1、單位工程竣工結算由承包人編制，發包人審查；實行總承包的工程，由具體承包人編制，在總包人審查的基礎上，發包人審查。
2、單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算由總（承）包人編制，發包人可直接進行審查，也可以委託具有相應資質的工程造價咨詢機構進行審查。政府投資項目，由同級財政部門審查。單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算經發、承包人簽字蓋章後有效。
承包人應在合同約定期限內完成項目竣工結算編制工作，未在規定期限內完成的並且提不出正當理由延期的，責任自負。
（三）工程竣工結算審查期限
單項工程竣工後，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向發包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料，發包人應按以下規定時限進行核對（審查）並提出審查意見。
工程竣工結算報告金額 審查時間
1 500萬元以下 從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起20天
2 500萬元－2000萬元 從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天
3 2000萬元－5000萬元 從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起45天
4 5000萬元以上 從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起60天
建設項目竣工總結算在最後一個單項工程竣工結算審查確認後15天內匯總，送發包人後30天內審查完成。
（四）工程竣工價款結算
發包人收到承包人遞交的竣工結算報告及完整的結算資料後，應按本辦法規定的期限（合同約定有期限的，從其約定）進行核實，給予確認或者提出修改意見。發包人根據確認的竣工結算報告向承包人支付工程竣工結算價款，保留5％左右的質量保證（保修）金，待工程交付使用一年質保期到期後清算（合同另有約定的，從其約定），質保期內如有返修，發生費用應在質量保證（保修）金內扣除。
（五）索賠價款結算
發承包人未能按合同約定履行自己的各項義務或發生錯誤，給另一方造成經濟損失的，由受損方按合同約定提出索賠，索賠金額按合同約定支付。
（六）合同以外零星項目工程價款結算
發包人要求承包人完成合同以外零星項目，承包人應在接受發包人要求的7天內就用工數量和單價、機械台班數量和單價、使用材料和金額等向發包人提出施工簽證，發包人簽證後施工，如發包人未簽證，承包人施工後發生爭議的，責任由承包人自負。
第十五條 發包人和承包人要加強施工現場的造價控制，及時對工程合同外的事項如實紀錄並履行書面手續。凡由發、承包雙方授權的現場代表簽字的現場簽證以及發、承包雙方協商確定的索賠等費用，應在工程竣工結算中如實辦理，不得因發、承包雙方現場代表的中途變更改變其有效性。
第十六條 發包人收到竣工結算報告及完整的結算資料後，在本辦法規定或合同約定期限內，對結算報告及資料沒有提出意見，則視同認可。
承包人如未在規定時間內提供完整的工程竣工結算資料，經發包人催促後14天內仍未提供或沒有明確答復，發包人有權根據已有資料進行審查，責任由承包人自負。
根據確認的竣工結算報告，承包人向發包人申請支付工程竣工結算款。發包人應在收到申請後15天內支付結算款，到期沒有支付的應承擔違約責任。承包人可以催告發包人支付結算價款，如達成延期支付協議，承包人應按同期銀行貸款利率支付拖欠工程價款的利息。如未達成延期支付協議，承包人可以與發包人協商將該工程折價，或申請人民法院將該工程依法拍賣，承包人就該工程折價或者拍賣的價款優先受償。
第十七條 工程竣工結算以合同工期為准，實際施工工期比合同工期提前或延後，發、承包雙方應按合同約定的獎懲辦法執行。
第四章 工程價款結算爭議處理
第十八條 工程造價咨詢機構接受發包人或承包人委託，編審工程竣工結算，應按合同約定和實際履約事項認真辦理，出具的竣工結算報告經發、承包雙方簽字後生效。當事人一方對報告有異議的，可對工程結算中有異議部分，向有關部門申請咨詢後協商處理，若不能達成一致的，雙方可按合同約定的爭議或糾紛解決程序辦理。
第十九條 發包人對工程質量有異議，已竣工驗收或已竣工未驗收但實際投入使用的工程，其質量爭議按該工程保修合同執行；已竣工未驗收且未實際投入使用的工程以及停工、停建工程的質量爭議，應當就有爭議部分的竣工結算暫緩辦理，雙方可就有爭議的工程委託有資質的的檢測鑒定機構進行檢測，根據檢測結果確定解決方案，或按工程質量監督機構的處理決定執行，其餘部分的竣工結算依照約定辦理。
第二十條 當事人對工程造價發生合同糾紛時，可通過下列辦法解決：
（一）雙方協商確定；
（二）按合同條款約定的辦法提請調解；
（三）向有關仲裁機構申請仲裁或向人民法院起訴。
第五章 工程價款結算管理
第二十一條 工程竣工後，發、承包雙方應及時辦清工程竣工結算，否則，工程不得交付使用，有關部門不予辦理權屬登記。
第二十二條 發包人與中標的承包人不按照招標文件和中標的承包人的投標文件訂立合同的，或者發包人、中標的承包人背離合同實質性內容另行訂立協議，造成工程價款結算糾紛的，另行訂立的協議無效，由建設行政主管部門責令改正，並按《中華人民共和國招標投標法》第五十九條進行處罰。
第二十三條 接受委託承接有關工程結算咨詢業務的工程造價咨詢機構應具有工程造價咨詢單位資質，其出具的辦理撥付工程價款和工程結算的文件，應當由造價工程師簽字，並應加蓋執業專用章和單位公章。
第六章 附 則
第二十四條 建設工程施工專業分包或勞務分包，總（承）包人與分包人必須依法訂立專業分包或勞務分包合同，按照本辦法的規定在合同中約定工程價款及其結算辦法。
第二十五條 政府投資項目除執行本辦法有關規定外，地方政府或地方政府財政部門對政府投資項目合同價款約定與調整、工程價款結算、工程價款結算爭議處理等事項，如另有特殊規定的，從其規定。
第二十六條 凡實行監理的工程項目，工程價款結算過程中涉及監理工程師簽證事項，應按工程監理合同約定執行。
第二十七條 有關主管部門、地方政府財政部門和地方政府建設行政主管部門可參照本辦法，結合本部門、本地區實際情況，另行制訂具體辦法，並報財政部、建設部備案。
第二十八條 合同示範文本內容如與本辦法不一致，以本辦法為准。
第二十九條 本辦法自公布之日起施行。
㈣ 個體戶辦營業執照，經營范圍里有，工程造價咨詢，那來可以工程咨詢費用發票嗎
《營業執照》中營業范圍有咨詢業務，發票是可以開咨詢費的。個體工商戶是個體工商業經濟在法律上的表現，其具有以下特徵：
1.個體工商戶是從事工商業經營的自然人或家庭。自然人或以個人為單位，或以家庭為單位從事工商業經營，均為個體工商戶。根據法律有關政策，可以申請個體工商戶經營的主要是城鎮待業青年、社會閑散人員和農村村民。此外，國家機關幹部、企事業單位職工，不能申請從事個體工商業經營。
2.自然人從事個體工商業經營必須依法核准登記。個體工商戶的登記機關是縣以上工商行政管理機關。個體工商戶經核准登記，取得營業執照後，才可以開始經營。個體工商戶轉業、合並、變更登記事項或歇業，也應辦理登記手續。
3.個體工商戶只能經營法律、政策允許個體經營的行業。
㈤ 2019年工程造價咨詢企業稅金包括哪些
一般納稅人企業增值稅帳務處理
一、 科目設置
一般納稅人企業應交的增值稅，在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」和「增值稅檢查調整」三個明細科目進行核算。
「應交增值稅」科目是詳細核算企業應交增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業應在「應交增值稅」明細科目下設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」(以上為借方類科目);「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」、(以上為貸方類科目)等共9個專欄。
「未交增值稅」科目在月終由「應交增值稅」明細科目中「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」轉入，余額在借方反映企業多交的增值稅，余額在貸方反映企業應交未交的增值稅。
「增值稅檢查調整」科目在稅務稽查機關檢查補征稅時運用。
二、 帳務處理舉例
1、購進或接受貨物或勞務取得增值稅抵扣憑證。
借：材料采購等存貨類科目
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等資金類科目
2、進貨退回與進貨折讓
(1) 進貨後尚未入帳發生退貨或折讓，主動退回增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，不需作任何會計處理。
(2)
進貨後已作會計處理發生退貨或折讓，必須向當地主管稅務機關申請開具「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。收到銷售方開具的紅字發票後，按發票上註明的金額，紅字作帳務處理舉例1分錄
3、不予抵扣進項稅額的帳務處理
(1) 購進貨物時能直接認定其進項稅額不能抵扣，增值稅專用發票上註明的增值稅額，直接記入購進貨物及接受勞務的成本。
(2) 購進時不能直接認定進項稅額能否抵扣，先按帳務處理舉例1記帳，購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額項目的，再做以下會計分錄：
借：在建工程(應付福利費、待處理財產損溢)等科目
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢
貸：原材料等存貨類科目
應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
4、銷售貨物或提供應稅勞務實現收入(內銷)
借：銀行存款等資金類科目
貸：主營業務收入(其他業務收入)等科目
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
5、視同銷售業務
(1) 將貨物分配給股東或投資者
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(2) 用於非應稅項目、集體福利、個人消費、對外投資、無償贈送等視同銷售形為
借：在建工程(應付福利費、短期投資、營業外支出)等科目
貸：庫存商品等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
6、非貨幣性交易涉及貨物:)業務，接受貨物取得增值稅專用發票抵扣聯，發出貨物開具增值稅專用發票。
借：材料采購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
7、銷貨退回和銷貨折讓與折扣
(1) 在收到購貨方退回的稅款抵扣聯，可直接扣減當期銷項稅額。
(2)
在取得購買方所在地主管稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」後，可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票並據此扣減當期銷項稅額。
紅字作帳務處理舉例4分錄
7、按規定享受直接減免的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)
貸：補貼收入
實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅，不通過「應交稅金——應交增值稅(減免稅款)」科目核算。直接借記「銀行存款」貸記「補貼收入」
8、預繳或月內按規定期限申報繳納的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
9、 出口貨物實行「免、抵、退」企業
(1) 外銷貨物確認銷售，不計銷項稅額
(2) 征退稅率差部分進項稅額不得抵扣
一般納稅人開了發票都要交增值稅，你應當繳納增值稅10萬元×6%=6000元。如果你沒有取得該講師的勞
1、工程咨詢服務收入，應當繳納5%的營業稅，此外。還要繳納營業稅額7%的城市維護稅、3%的教育費附加
一般納稅人執行一般計稅方式的工程服務，增值稅稅率11%，應交增值稅=銷項稅-增值稅; 一般納稅人執 咨詢公司屬服務業 每月必報的稅：營業稅 5% ，城建稅
0.35% ，教育費附加 0 程造價咨詢不屬於「鑒證咨詢服務」范圍。
㈥ 工程造價咨詢公司一般使用的是什麼類型的發票！
咨詢費收入，屬於營業稅納稅范圍，因此，需要開屬地稅管的服務業發 票。
㈦ 工程造價咨詢公司如何確認收入
基礎工資，福利，補貼，提成。提成每個公司不一樣。一般都是按工程金額來算的
㈧ 工程造價咨詢能開11%的增值稅發票嗎
不能開增值稅發票：工程造價咨詢不屬於「鑒證咨詢服務」范圍。
根據《關於部分應稅服務行業劃分問題的通知》【貨便函（2013）23號】暫不納入此次營業稅改徵增值稅范圍的應稅服務項目，工程造價，工程預結算業務不屬於「鑒證咨詢服務」范圍。
㈨ 工程造價咨詢公司為一般納稅人其增值稅率是多少
一般納稅人企業增值稅帳務處理
一、 科目設置
一般納稅人企業應交的增值稅，在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」和「增值稅檢查調整」三個明細科目進行核算。
「應交增值稅」科目是詳細核算企業應交增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業應在「應交增值稅」明細科目下設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」（以上為借方類科目）；「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」、（以上為貸方類科目）等共9個專欄。
「未交增值稅」科目在月終由「應交增值稅」明細科目中「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」轉入，余額在借方反映企業多交的增值稅，余額在貸方反映企業應交未交的增值稅。
「增值稅檢查調整」科目在稅務稽查機關檢查補征稅時運用。
二、 帳務處理舉例
1、購進或接受貨物或勞務取得增值稅抵扣憑證。
借：材料采購等存貨類科目
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等資金類科目
2、進貨退回與進貨折讓
（1） 進貨後尚未入帳發生退貨或折讓，主動退回增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，不需作任何會計處理。
（2） 進貨後已作會計處理發生退貨或折讓，必須向當地主管稅務機關申請開具「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。收到銷售方開具的紅字發票後，按發票上註明的金額，紅字作帳務處理舉例1分錄
3、不予抵扣進項稅額的帳務處理
（1） 購進貨物時能直接認定其進項稅額不能抵扣，增值稅專用發票上註明的增值稅額，直接記入購進貨物及接受勞務的成本。
（2） 購進時不能直接認定進項稅額能否抵扣，先按帳務處理舉例1記帳，購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額項目的，再做以下會計分錄：
借：在建工程（應付福利費、待處理財產損溢）等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
(3)購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢
貸：原材料等存貨類科目
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
4、銷售貨物或提供應稅勞務實現收入（內銷）
借：銀行存款等資金類科目
貸：主營業務收入（其他業務收入）等科目
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
5、視同銷售業務
（1） 將貨物分配給股東或投資者
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
（2） 用於非應稅項目、集體福利、個人消費、對外投資、無償贈送等視同銷售形為
借：在建工程（應付福利費、短期投資、營業外支出）等科目
貸：庫存商品等
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
6、非貨幣性交易涉及貨物:)業務，接受貨物取得增值稅專用發票抵扣聯，發出貨物開具增值稅專用發票。
借：材料采購
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
7、銷貨退回和銷貨折讓與折扣
（1） 在收到購貨方退回的稅款抵扣聯，可直接扣減當期銷項稅額。
（2） 在取得購買方所在地主管稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」後，可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票並據此扣減當期銷項稅額。
紅字作帳務處理舉例4分錄
7、按規定享受直接減免的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅，不通過「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目核算。直接借記「銀行存款」貸記「補貼收入」
8、預繳或月內按規定期限申報繳納的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
9、 出口貨物實行「免、抵、退」企業
（1） 外銷貨物確認銷售，不計銷項稅額
（2） 征退稅率差部分進項稅額不得抵扣