工程審計出問題抓監理

㈠ 建設工程完工後，未經過審計部門的審計能出監理工作報告嗎

一、工程概況1、項目背景2、項目建設歷程二、監理合同履行情況受××的委託，××公司承接了××工程的監理項目，對××工程的所有建設內容進行全過程的監理。項目監理合同簽訂後，我公司立即組建了監理組進駐用戶現場，在總監理工程師的統一組織和安排下，按照監理程序開展監理工作。在項目建設的各個階段，依據信息系統過程監理有關的國家政策、法律、法規、標准、規范，信息技術國家標准，建設單位與承建單位簽訂的項目建設合同、相關資料，建設單位與監理單位簽訂的監理合同對工程的質量、進度、投資、變更進行控制，對項目的合同和信息文檔資料進行管理。定期召開監理例會，檢查各項工作的完成情況，協調解決存在的問題；不定期的向用戶提交階段總結；及時把握項目存在的問題並提出監理建議；公平公正地協調處理項目實施中遇到的問題，確保了工程建設的質量和順利進行。項目監理部全面履行了監理委託合同賦予的義務和責任，圓滿完成了本工程的監理任務，監理工作控制目標達到合同要求。三、監理工作的措施和效果1、質量控制工程質量控制是監理工作的一項重要內容。我們始終以施工及驗收規范，質量驗收及評審標准為依據，督促承建單位實現合同約定的質量目標。硬體及系統集成方面，協調各方討論制定《系統集成方案》和《系統實施方案》，並組織進行評審，直至通過。在項目實施過程中，始終以此為依據，檢查各供貨商的施工規范和技術目標實現情況，各供貨商設備安裝調試完成後，組織進行初步驗收，系統集成實施完成後組織進行最終驗收。系統集成嚴格按照實施方案進行實施，基本達到設計方案的要求，目前系統運行比較穩定。軟體開發方面以《需求分析報告》和《系統設計報告》等為依據，督促軟體開發商全面實現用戶的需求。組織對項目的階段性成果進行評審，評審通過後方可進入下一個階段。不通過的通知開發商進行整改，直至評審通過。編碼開發完成後督促開發商進行內部測試並提交測試報告。之後還組織最終用戶進行確認測試，對於不符合需求和設計的內容及存在的問題要求開發商進行修改和調整。勞動保障一體化應用軟體覆蓋了所有相關的業務內容，並充分考慮了業務發展的方向。目前系統運行總體情況比較好。××卡系統建設方面，審查××卡結構的設計是否符合××。根據需求對卡結構進行擴充，多次組織召開協調會，討論卡結構的合理性和應用方面的介面和技術實現，組織對卡的管理和應用進行聯調測試。實現了××卡和××卡的復合及聯動支付；實現了××。實現了××的管理。目前卡系統運行良好，卡的應用情況也比較好。機房場地建設方面嚴格審查承建單位的質量管理體系，檢查分包單位的資質（如消防系統），嚴格審查承建單位的《施工組織設計》並提出合理化建議，實行了嚴格的材料、設備、配件的報驗制度，要求施工單位填寫《報驗單》報監理部審核，不符合要求或不合格的產品堅決不允許用。在施工過程中我們實行巡迴檢查、旁站監理及平行檢查等多種手段。每完成一個分項工程，都要求施工單位先進行自檢，自檢合格後再報監理部簽認，符合要求後才能進行下一道工序施工。對於隱蔽工程更是要檢查合格收才能封閉。經過多種有效的措施和嚴格的管理，機房場地建設通過了綜合性的評審。2、進度控制要求從工程一開始就制定《項目總進度計劃》；各分項工程開始時制定《分項工程進度計劃》；在項目建設過程中，各分項工程按工程的不同階段制定《階段工作計劃》；各分項工程互相制約和關聯的，還組織各方一起制定《協調工作計劃》。對於每個工作計劃，監理方都會進行嚴格的審查，並提出合理化的建議，在保證工程質量的前提下，加快工作進度。在項目建設過程中，監理方嚴格督促計劃的落實情況，當發現有嚴重偏差時，立即組織相關各方分析原因、研究措施，實時糾正。對於在保證質量的前提下實在不能按時完成的，協調各方重新調整工作計劃。在進度控制的過程中，確保「質量優先」的原則。在監理方有力的措施下，工程的進度得到了有效的控制，社會保險系統和卡系統建設××啟動，××全部成功上線，歷經近一年半時間；××成功上線，歷經近一年半年時間。項目的進度較預期目標有延後，但是這有其客觀的原因：整個工程包涵的內容比較多，涉及到的承建商及有關單位比較多，制定項目總體計劃時對工程建設的難度和復雜都考慮不夠，對其相互間的制約等影響等項目實施進度的不確定因素估計不足。雖然，項目的總體進度有所延遲，但這都是在項目建設過程中及時預見並經各方客觀分析，為了保證工程的質量而一致認可的。較國內同行業其它城市的建設情況來看，該項目建設的進度還是得到有效控制的。3、投資控制嚴格按照項目款支付程序進行項目款的支付，對承建單位提交的《項目款支付申請》進行嚴格的審查，嚴格對照合同相關的付款條款，對於符合合同規定的，再提交用戶審批。經常檢查項目款支付情況，對實際支付情況和計劃支付情況進行分析比較，確保建設方的投資計劃目標。4、合同管理協助建設單位擬定各合同的條款，參與合同的討論和制定工作。項目開始時，監理人員認證學習，研究合同條款。在項目建設過程中，對合同確定的項目的質量、工期、成本等執行情況進行及時分析和跟蹤管理，合同執行有偏差的，及時向建設單位報告，並向承建單位提出意見，要求改進，督促各方嚴格履行合同。5、信息及文檔管理在整個項目建設的過程中，產生多種文件或文檔，主要包括：（1）合同文件；（2）設計方案、實施方案；（3）產品文檔；（4）過程中產生的各類文檔；（5）監理方產出的周報、月報、階段總結報告、會議紀要、監理通知、監理建議等。信息及文檔管理貫穿整個工程實施的各個階段。監理方對合同、設計方案等工程依據性文檔及時歸檔並便查；對各方的產出的過程文檔進行接收、審查並轉發給相關各方，保證了各方的溝通和信息共享；及時要求承建單位提交工程的階段性成果文檔，進行歸檔並及時提交用戶；驗收時要求整理提交最終的產品性文檔；及時編制周報、總結報告、會議紀要等監理文檔，提交用戶並進行歸檔。總之，監理平時注意各類信息的收集、整理、歸檔並及時提交用戶。保證信息的完整性，確保了系統建設各項活動的可追溯性。6、組織協調××工程建設內容多，涉及到的承建單位及相關部門比較多，但是整個工程沒有總體的設計單位（總包單位），沒有一方對各分項工程之間的銜接（特別是技術上的銜接）進行總體的把握和負責，各方之間很容易發生扯皮現象。在項目建設過程中，監理方不但擔負著建設方和承建方之間的協調工作，還擔負著各承建單位之間的協調工作，使工程各方充分協作，有力地促進了工程的質量和進度的保證。協調的內容不僅僅體現在與業主單位和承建單位技術層面的交流與溝通，是在項目實施全過程中對各種管理組織層面的協調。監理方主要通過如下手段進行協調:(1)周例會制度：每周定期組織召開工作例會，要求各承建方按時參加，向建設方和監理方匯報上一周項目實施的情況和問題解決情況，匯報下一周的工作計劃，並說明工作過程中遇到的困難和存在的問題。監理方協調解決項目存在的問題；（2）專題會議：對於工程中遇到的一些技術或業務的重點或難點時，監理方組織召開專題討論會，進行研究分析和討論；（3）協調會：對於某項工作各方處理意見不一致時，組織召開協調會，對問題進行客觀的分析和討論，公平公正地做出科學客觀的協調。整個工程監理方組織召開了91次工程監理例會，主持或參加了353次其它專題或協調會，發出監理通知113篇。監理的協調工作，為項目的成功實施掃清了一個又一個障礙，在關鍵時刻一次又一次推動了項目的進展，有效地促進了項目的成功。四、工程質量的評價各分項工程完工後分別組織了驗收，各分項工程都實現了合同約定的建設內容，符合相關技術標准和要求，系統使用情況良好，滿足用戶的實際需求。當然，應用軟體部分還存在一些需要優化和完善的內容，希望承建單位在系統的維護階段能盡快給予解決和落實。五、結束語監理方在監理工作過程中，得到了××局領導的大力支持，各承建單位的相互協作和配合。在此，本人謹代表××項目監理組的所有成員對你們的支持和配合表示衷心的感謝！

㈡ 審計審出問題監理擔責任嗎

審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員，依照國家法規、審計准則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。
詳細定義
審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久，但人們對審計的定義卻眾說紛紜。公認具有代表性且被廣泛引用的是美國會計學會1972年在其頒布的《基本審計概念公告》中給出的審計定義，即「審計是指為了查明有關經濟活動和經濟現象的認定與所制定標准之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據，並將結果傳遞給有利害關系的使用者的系統過程」。
經濟活動和經濟現象的認定
經濟活動和經濟現象是審計的對象，也就是審計的內容。經濟活動和經濟現象的認定代表著被審單位對本單位經濟活動的合法合規性或有效性及經濟現象（如會計資料）的真實公允性的一種看法。本書第四章將深入探討這一問題。
收集和評估證據
證據是審計人員用來確定被審單位經濟活動合法合規性或有效性及經濟現象真實公允性的各種形式的憑據。收集充分、有力的審計證據是審計工作的核心。從一定意義上說，審計就是有目的、有計劃地收集、鑒定、綜合和利用審計證據的過程。
客觀性
客觀性是指不偏不倚，實事求是，這是對審計人員的職業道德要求。審計人員只有客觀地收集和評估證據、作出審計結論、報告審計結果，才能達到審計目標，也才能使審計工作令審計意見的利害關系人信服。
所制定的標准
所制定的標準是審計的依據，即判斷被審單位的經濟活動合法合規與否、經濟效益如何、經濟現象真實公允與否的尺度，如國家頒布的法律、規章和標准，職業團體制定的會計准則（如美國財務會計准則委員會FASB發布的《財務會計准則公告》），企業制定的各種消耗定額、計劃、預算等。
傳遞結果
向依賴和利用審計意見的組織和人員傳遞結果是通過編制審計報告進行的。編制審計報告是審計工作的最後步驟。審計報告的格式有些是標准化的，如年度會計報表審計報告；有些則是非標准化的，如職員舞弊專項審計報告。在有些情況下，審計人員甚至還可以採取口頭的非正式形式報告審計結果。
系統過程
審計須按照公認的規范（如美國注冊會計師協會AICPA頒布的十條公認審計准則及審計准則公告，統稱為「GAAP (General Accepted Accounting Principles)」）要求，遵循一定的程序進行，以保證審計的質量，提高審計的效率。

㈢ 如何破解工程審計中的難點問題

工程審計中難點問題的破解辦法
通過對建設工程審計中難點問題的分析，審計人員應該探索出有效的解決方法以合理解決建設工程審計中的難點問題，保證建設工程審計工作的順利開展。
1、建立工程審計內審監督制度
通過完善內部審計監督機制，能夠加強審計人員對建設工程的監督。審計工作人員在建設工程立項之前會對建設工程項目進行可行性測試，對投標的監理企業和施工企業進行評估，保證工程監理企業和施工企業的資質和誠信度。在施工過程中，審計工作人員還要對施工工程進行檢查和監督，保證建設工程的施工質量。由此可見，建設工程單位建立完善的內部審計監督機制，可以提高審計工作人員的工作效率，能夠有效的防止不規范的招標方式發生，保證投標的工程監理企業和施工企業的資質和誠信度，提高建設工程的施工質量。
2、工程審計與財務審計相結合開展審計工作。
工程審計與財務工程審計相結合，可以加大審計工作進行的力度，查找出一些不容易發現的問題。通過利用工程審計與財務審計兩種審計工作形式，加強對已經完成的工程的審計，並對有關賬目進行核算，監督是否有概算內未完成工程項目，以及概算以外的工程投資項目，以及是否發生虛列工程開支的現象。在工程審計方面，加強對建築工程的設計，監理、施工等單位的工作開展的一系列文件合同進行審計，以及有關各方的權利、義務等規定，並與工程支付款項的單位進行對比，查看合同簽訂單位與各項開支付款單是否對應，並加強對非法轉包以及分包工程項目的情況的重視。因此，為提高服務工作的專業水平，發揮各領域專家資源的最大協同力，需要加強各專業信息的溝通，並通過多專業技術力量的系統進行整合。
3、建立嚴格的建設工程項目變更審計程序
建設工程審計部門應該制定規范的建設工程項目審計程序，加強審計工作人員對建設工程項目變更的審計。由於施工企業經常變更建設工程項目，往往會導致建設工程項目的投資超出了預算。因此，建設工程審計工作人員應該對超出預算部分的投資進行嚴格的審核，嚴格監督建設工程預算的調整情況。由此可見，建設工程審計部門應該建立嚴格的建設工程項目變更審計程序，能夠使審計工作人員根據建設工程項目變更審計程序對變更的建設工程項目進行嚴格的審核，可以使建設工程審計工作人員充分的做好建設工程項目變更內容、變更手續、資金投入以及建設規模的審計工作。所以，建設工程審計部門通過建立嚴格的建設工程項目變更審計程序，可以充分發揮建設工程審計工作人員對建設工程的監督和審核的職能，增強建設工程審計的工作效率和工作質量，有助於提高審計工作人員的業務水平，並對建設工程單位提高投資效益具有重要作用。
4、加強現場踏勘的審計調查和取證
建設工程審計工作人員是根據建設工程圖紙、建設工程的甲乙雙方認可的簽證、現行預算和結算定額、現行費用定額以及相關的建設工程政策開展審計工作。在正常的工作環境中，審計工作人員都是通過上述資料開展審計調查和審計取證工作。但是施工企業往往會繪制虛假圖紙、過高估計預算和結算以及虛報工程量等，使審計工作人員無法分析出准確的審計數據。因此，建設工程審計工作人員應該加強審計調查和取證，對施工現場進行實地考察，對施工工程進行實地測量，進行市場調查，掌握建築材料的具體價格，收集准確的審計證據，提高建設工程單位的投資效益，避免資金浪費。
5、重難點審計事項的掌握
（1）招投標資料的審查
招投標資料審查，要對招標人是否符合規定的招標條件，招標代理機構是否具有相應資質，招標代理合同是否真實合法。是否按照國家及建設單位的有關要求進行了招投標工作，是否有應招標而未招標的情況發生。資格預審是否有限制潛在投標人的不合理條款，招標項目的招標、投標、開標、評標和中標程序是否合法，資料是否齊全等。
(2)工程量審查
工程量計算是造價審計工作最繁瑣、最耗時的一環，也是影響結算的准確性的重要因素。為了確保計算的准確性首先要收集資料，包括圖紙、圖紙審查紀要等，了解工程基本概貌。通過審查施工日誌、監理日誌，核對現場施工與施工圖是否一致。其次要掌握工程量計算規則，只有計算口徑一致，工程量計算才能准確，避免因計算口徑不一致造成的重復勞動。最後要認真看圖、識圖，合理安排計算順序，對竣工圖的工程量進行審核，防止出現計算錯誤和漏項，必要時還需到現場進行核實現場施工是否和施工圖一致。
（3）套用定額和計取費用的審查
目前壟斷行業工程執行的是行業定額和地方定額。取費標准執行配套定額取費。審查時首先應看合同約定按哪種定額結算，定額套用是否按規定進行，是否有高套定額現象及重復套定額現象，取費標准及范圍是否遵守有關文件規定和合同約定范圍。
二類費的中關於設計費、監理費用的計取國家發改委（2015）299號文已明確提出進一步放開實行政府指導價的工作咨詢費、工程勘察審計費、招標代理費、工程監理費、環境影響咨詢費5項建設項目專業服務價格，實行市場調節價。而目前壟斷企業預算中申報工程監理費參照發改委（2007）670號文、設計費參照（2008）270號文，故此標准已不適合作為計價依據，應順應市場行情，以市場定價。
套用子目的原則是，現場施工工藝與定額子目包括的內容基本相符(子目換算也應遵循這一原則)。因此審計人員對定額子目的設置、劃分原則應該有深入的了解，如管道安裝工程，依據專業有工藝管道、給排水、採暖及通風管道之分，而工藝管道依據設計壓力又可分為高壓、中壓、低壓三種，每種又根據管道材質、連接方式及管道的公稱口徑等設置不同的子目，因此在審查此類子目的套用時，就要根據專業、設計壓力、管道材質、連接方式和公稱口徑等逐項核對從而確定子目套用的正確性。
定額子目套用上容易出現的問題是重復套定額，即有些工序已在其主導工序的子目內容中包括，卻又單獨拿出來套定額。如安裝工程的鋼管(焊接)子目，其內容包括切管、煨彎、挖眼接管、異徑管製作、對口、焊接、管道和管件安裝及水壓試驗等，涵蓋了管道安裝全過程，但在審計過程中經常發現有將挖眼接管、大小頭製作、壓制彎頭安裝及水壓試驗等項單獨再套定額的現象。這就要求審計人員必須熟知定額子目包括的內容，並對施工現場有相當的感性認識，從而把好定額套用關。
（4）乙供、甲供材料價格的審查
目前壟斷行業施工企業工程材料價格基本執行行業內部發布價格，但此價格往往高於建築行業主管部門發布信息價格和市場價格。在審查施工方采購主材價格時，要通過掌握的同期價格行情和本地物價統計部門公布的價格信息，對照審查甲乙雙方協商認定的主材價格，確認其合理性和真實性，必要時可抽查施工單位購貨發票。目前我國均實行動態管理辦法，在審計時要對照文件規定和原合同有關條款進行，對違反規定和合同條款的要進行糾正。實際操作時注意靈活性與原則性相結合，對於常規性材料參照主管部門發布信息價與市場價相結合，對於特殊材料價格參照行業內部發布價格。
對於甲供材料，應審查采購程序是否規范，是否符合招投標制度要求。同時在結算件中審查是否有甲供材料計入乙供材的情況，特別要審查在投標綜合報價中已含材料費，在實際施工中由甲方采購的材料是否在結算中進行了核減，例如閥門、電纜等。同時對於材料保管費要進行審查，按照合同或雙方達成的有效協議辦理。
6、積累工作經驗，提高審計技巧
（1）審計人員應注意積累以往的工作經驗，對於壟斷行業工程審計中易於審減項目進行分類歸納總結。例如，對於預算審核中，材料價格能達成一致的盡量採用包干，避免後期結算扯皮。當因材料價格差異較大不能達成一致，未避免拖延施工進度，可考慮以暫定價計入，後期結算時再據實調整。又如，電力遷改工程結算審計中一般土建的審減比例較大，注意考慮土方工程實際操作按人機配合。
（2）誰主張誰舉證
在法律官司中，當判某人有罪時，法官總是說：「依據某法第幾條規定……」，在工程結算審計中，常遇到施工單位主張的價格要拿出有效的依據來說服審計人員，同時審計人員還要換位思考，預測到對手可能拿出的依據，而我們要找出什麼樣的依據來駁倒對方，這才是我們找依據的真正目的。有時審計人員在找不到有力的依據時，只有先假設對方的結論正確，但以此，審計人員可以延伸、擴大，推斷出錯誤的結果，從而來否定對方的結論。
（3）巧用合同、中標文件
審計人員應能巧用合同、中標文件，尋找其條款有利因素，及不同條款內容的解讀，尋找有利的條款，知己知彼，才能勝算。

㈣ 項目監理執行不合規，審計人員如何處理

一、審計常見錯弊表現形式
項目監理執行不合規主要有下列表現形式：業主違反招投標法直接發包業務，系統內搞同體監理，監理業務轉包分包，出借監理資質，監理工作不到位、責任不落實，甚至存在監理人員違法亂紀等問題。
二、主要審計步驟和方法
取得工程監理單位資質證書、各級監理人員崗位資質證書、監理合同等資質資料，監理單位投標文件、監理日誌、旁站記錄等執行情況記錄，監理請款、監理費入賬後的去向等財務資料，進行以下審查：
1.對監理招投標行為進行審計：審查是否經過公開招投標的方式確定監理單位，監理單位是否具有相應的監理資質和資格。
2.對監理合同和財務進行審計：
（1）審查是否簽定了監理合同，合同的內容是否全面，是否有明確約定雙方的權利和義務。
（2）檢查監理人是否切實履行了合同，是否按合同要求配備了足夠數量的專業監理工程師，是否配備了符合監理工作需要的工器具，監理單位的管理體系是否健全。
（3）檢查其是否擅自變更總監，以及變更專業的監理工程師，切實履行投標承諾。
（4）對監理財務進行審計，檢查監理業務是否存在轉包、分包，以及其他的違紀違規問題。
3.對監理工作質量進行審計
（1）檢查監理單位是否根據項目實際制定了監理工作大綱及監理工作細則，監理工作實施細則是否全面，合理，有針對性，操作性強；
（2）檢查監理單位是否建立了工程原材料、半成品質量檢驗制度，有無工程例會制度及相關會議紀要，有無隱蔽驗收制度；
（3）檢查監理單位是否存在工程量簽證不規范，虛簽工程量、事後補辦簽證的現象；監理日誌的記錄是否及時；是否存在監理日誌不能客觀反映工程實施過程的真實情況；對重要部位的施工過程是否進行了旁站監理；對工程量計量的復核是否准確；
（4）調查監理單位能否創造性的開展工作。監理單位能否對不規范的施工程序、不合理的施工方案和設計變更，按照監理職責進行經濟分析後及時向建設單位提出意見和建議。

㈤ 工程結算審計由監理單位審計合理嗎

很高興回答你的問題：
工程結算審計有監理單位審計不合理，工程結算審計一般有政府財政部門進行審計。
謝謝。

㈥ 工程審計報告出現重大財務錯誤,應由誰負責

朋友您問工程審計報告出現重大財務錯誤,應由誰負責？
答：工程審計報告出現重大財務錯誤,對外應由審計單位負責（審計局或審計事務所），責無旁貸；對內，應由主管審計的領導負形式責任、具體的應由建造師、造價員負責。

㈦ 工程審計和監理有沒有沖突

問：工程審計是做什麼的

傳統的工程審計是對工程的結算價格是否正確合規進行審查評價，而目前工程審計已經是一項全方位、全過程的審查、監督、控制與評價。

1.從項目建設階段上可分為：決策階段審計、設計階段審計、建設階段審計和後評價審計（每個階段又可以分為很多環節的審計，如建設階段可能有招標審計、預算審計、合同審計、采購審計、施工審計、結算審計、決算審計等等）；

2、從建設項目管理方面可分為：工期審計、投資審計、質量審計、內部控制審計等等；

3.從工程性質可分為：建築工程審計、安裝工程審計、市政工程審計、信息工程審計等等；

4.從審計形式可分為，送達審計、就地審計以及兩者相結合；

5.從審計介入點可分為：事前審計、事中審計、事後審計以及全過程審計、建設期審計，還有同步跟蹤審計等等。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

㈧ 審計問題：企業在建工程檢查時發現缺少工程進度監理報告，違反了什麼規定

這是程序問題，具體什麼規定應該是看施工合同中的規定了。
分部或分項工程施工，資料與工程實體同步報於監理工程師簽收，在達到施工合同中所規定的進度款節點時，應及時的請監理工程師予以確認實際所發生的工程量，總監理工程師簽認，然後方可報工程款支付等相關手續。

㈨ 如何解決工程審計中發現的問題

這要看是那類問題，如果是工程質量問題，那就要責成項目監理單位講清楚他們是如何進行監理的，由施工單位進行返修或對問題嚴重的部分進行拆除，重新按設計圖紙進行施工，同時要對項目監理單位和項目施工單位進行必要的通報批評，對責任人要給與處罰；如果是資金方面出現問題，要認真進行審計和查賬，找出原因，如果是貪污、挪用那就要向檢察員或法院起訴，進行法律懲處，並要追回資金；如果是項目概算不夠，原材料漲價引起，那就需要及時進行追加。供你參考吧。

㈩ 工程已做完，審計出了問題，該怎麼辦

首先要分清責任，誰對建好的纜線有保護的職責，還有如果有其他單位破壞，是否已經報警。現在缺少的纜線必須補足，關鍵是由誰出錢。施工方、建設單位還是第三方。