工程質量違約金交企業所得稅嗎

1. 收取違約金是否要繳稅

根據《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅［2003］16號）第三條第（三）款的規定：「單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應並入營業額中徵收營業稅。」但如果違約方為提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的一方，由受讓方收取其違約金，對於受讓方來說應不涉及營業稅的繳納。企業收取的違約金屬於營業外收入，故要繳納企業所得稅。

支付違約金時，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發［2000］084號）第五十六條規定：「納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息），罰款和訴訟費可以扣除。」因此，企業支付違約金取得對方開具的適當憑據可在稅前扣除。

我國《增值稅暫行條例實施細則》第12條作這樣的界定："價外費用是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。"這說明，違約金是一種價外費用，屬於銷售額的范疇，應當繳納增值稅。

2. 違約金如何納稅

違約金支出要納稅。納稅人按照經濟合同規定支付的違約金可以稅前扣除。其前提條件必須是訂立合同的雙方在經濟合同中明確簽訂違約的條款，並按《企業所得稅扣除辦法》的有關規定提供適當的憑據，方可准予稅前扣除。

3. 支付的違約金能在企業所得稅納稅前扣除嗎

根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定：納稅人按照經濟合同法規支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。

4. 向國土局交納延期竣工違約金能不能在企業所得稅稅前扣除

根據企業所得稅法第十條規定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的准備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。如果罰款屬於正常經營活動中的違約金性質，可以稅前扣除。如果屬於政府及相關部門的罰款，不可以所得稅前扣除。

根據《土地增值稅暫行條例》和《土地增值稅暫行條例實施細則》的相關規定：支付的土地出讓違約金不屬於按稅法規定正常開支的成本費用，因此，在計征土地增值稅時不能作為正常的成本費用支出予以扣除。

5. 企業按合同約定取得違約金的,違約金如何納稅

1、根據增值稅規定中對價外費用的界定，銷售支付的違約金，不是價外費用，也不屬於徵收流轉稅范圍，所以在這種情況下的違約支出，不需要取得發票，必須取得由收取方提供的合法、合理的依據，藉此證明和判斷賠償行為的真實存在和進行會計及稅務處理。 具體的依據應包括：法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書、雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的發票或收據。
2、《企業所得稅法》第八條規定："企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。 "
3、《企業所得稅法實施條例》第三十三條規定："企業所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。 "
4、因此，支付的經濟合同違約金作為與生產經營活動有關的，合理的支出可以在稅前扣除。

6. 企業向業務往來單位收取的合同違約金需要交所得稅嗎

一、企業向業務往來單位收取的合同違約金需要交所得稅。
二、說明
1、企業應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
2、在收入總額中包括「其他收入」。其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
3、企業收取的合同違約金屬於企業的其他收入，按稅法規定，應列入收入總額中計征企業所得稅。

7. 收到的賠償款需要交企業所得稅嗎

收取賠償款是否需要交納流轉稅，關鍵看是否屬於價外費用，但收取賠償款屬於所得稅應稅收入，需要並入收入繳納所得稅，屬於財產損失有賠償部分，應先沖減財產損失。

一、收取賠償款是否繳納流轉稅的分析

收取賠償款不屬於流轉稅的征稅范圍，但根據現行稅法規定，增值稅、消費稅、營業稅的計稅銷售額或營業額為向對方收取的全部價款和價外費用。因此，收取的賠償款只有構成價外費用，才需要並入銷售額或營業額繳納流轉稅。交納流轉稅需要注意以下問題：

1、 屬於增值稅價外費用的，需要還原成不含稅價。

例：甲公司向乙公司銷售化妝品，適用增值稅稅率17%，消費稅稅率30%，由於乙公司延期付款，根據合同約定乙公司支付甲公司賠償金10000元。

甲公司收取賠償金需要交納增值稅、消費稅的計稅銷售額：10000/（1+17%）=8547元

甲公司收取該賠償金需要交納增值稅：8547*17%=1453元

甲公司收取該賠償金需要交納消費稅：8547*30%=2564元。

2、 只有銷貨方或提供勞務方收取賠償款，才會構成價外費用。

有關價外費用的規定：

1）增值稅：《增值稅暫行條例》規定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

《增值稅暫行條例實施細則》規定，價外費用，是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

a) 向購買方收取的銷項稅額；

b) 受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

c) 同時符合以下條件的代墊運費：

Ø 承運部門的運費發票開具給購貨方的；

Ø 納稅人將該項發票轉交給購貨方的。

凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應並入銷售額計算應納稅額。

2）消費稅：《消費稅暫行條例》第六條規定，銷售額，為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

《消費稅暫行條例實施細則》第十四條規定，價外費用，是指價外收取的基金、集資費、返還利潤、補貼、違約金(延期付款利息)和手續費、包裝費、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項以及其他各種性質的價外收費。但下列款項不包括在內:

a) 承運部門的運費發票開具給購貨方的；

b) 納稅人將該項發票轉交給購貨方的。

其他價外費用，無論是否屬於納稅人的收入，均應並入銷售額計算征稅。

8. 企業向供貨商支付的違約金要交企業所得稅，為什麼

企業向供貨商支付的違約不用交企業所得稅，可以在應納稅所得額中扣除！
稅法規定，因違背經濟合同等相關協議而支付給對方的違約金、銀行罰息等，可以依合法有效憑證據實扣除。

違約金是指按照當事人的約定或者法律直接規定，一方當事人違約的，應向另一方支付的金錢。違約金的標準是金錢，但當事人也可以約定違約金的標的物為金錢以外的其他財產。違約金具有擔保債務履行的功效，又具有懲罰違約人和補償無過錯一方當事人所受損失的效果，因此有的國家將其作為合同擔保的措施之一，有的國家將其作為違反合同的責任承擔方式。

9. 違約金企業所得稅匯算可以扣除嗎

違約金企業所得稅匯算可以扣除。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》並沒有明確違約金不得扣除，但從不可扣除部分進行分析，違約金企業所得稅匯算可以扣除。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的准備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

(9)工程質量違約金交企業所得稅嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：

第十二條條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金。

滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

（一）受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1、承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

2、納稅人將該項發票轉交給購買方的。

（三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：

1、由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；

2、收取時開具省級以上財政部門印製的財政票據；

3、所收款項全額上繳財政。

（四）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

第十三條混合銷售行為依照本細則第五條規定應當繳納增值稅的，其銷售額為貨物的銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計。

第十四條一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

第十五條納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣摺合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定採用何種摺合率，確定後1年內不得變更。

第十六條納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低並無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。

（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。

（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。