Ⅰ 地坪沉降質量問題會議紀要怎樣寫
我除了寫監理例會紀要和第一次工地會議，其它的我通通不寫，都推給施工方的資料員
Ⅱ 質量問題分析交流會會議紀要
遼寧省內部審計質量控制現場會會議紀要
2005-09-20
中內協網 www.ciia.com.cn 來源：遼寧省內部審計協會
7月20日－21日，遼寧省內部審計協會在中石油撫順石化公司召開了全省內部審計質量控制現場會議。會議的主要議題是貫徹中國內部審計協會第五次會員代表大會暨全國內部審計「雙先」表彰會精神，交流我省在內部審計質量控制方面所進行的積極探索和所取得的工作成果，從而通過內部審計卓有成效的工作，促進組織健全內控，加強管理，提高效益，全面提升內部審計工作質量和水平，加快我省內部審計制度化建設步伐，進一步推動內部審計工作向前發展。
中國內部審計協會王道成會長、曹志勇副秘書長、遼寧省審計廳王悅廳長出席會議並發表了講話。中國石油天然氣股份有限公司審計部陳桂儒總經理、撫順市陳松揚副市長、中石油撫順石化公司李若平總經理向大會致了賀詞。撫順石化公司、交通銀行沈陽分行、大連港集團、中石油遼河油田公司等單位進行了大會經驗交流。全省各級審計機關和部分有關部門、企事業單位內審主管領導以及內審工作負責人參加了會議。會議共收到內部審計科研課題論文和內部審計工作經驗交流文章26篇。
會上，王道成會長對這次會議給予了充分肯定。他分析了我國內部審計的發展形勢，並對內審工作的重點和今後如何加強協會建設問題做了重要指示。
王會長提出，當前我國內部審計形勢處於歷史最好時期。二十多年來，各級內部審計機構通過開展各項審計工作，在維護國家財經法紀、改進和加強管理、規范經營和防範風險、促進提高經濟效益和加強廉政建設等方面，發揮了重要作用。內部審計工作初步實現了審計目標、審計角色、審計內容、審計手段、審計著眼點、審計行為的六個轉變；內部審計人員素質明顯提升；內部審計地位明顯提高；內部審計工作走上了規范化、科學化的軌道。
王會長指出，要提高認識，進一步增強做好內部審計工作的責任感和使命感。黨的十六大和十六屆三中全會提出了深化國有企業改革，積極推行股份制，實現投資主體多元化，完善公司法人治理結構的要求。這就迫切要求企業進一步健全自我約束機制。內部審計作為部門和單位自我約束機制、內部控制機制的重要組成部分，具有熟悉企業生產過程及其經營管理的特點，能夠從維護企業整體利益出發，把握企業運營風險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。為此，內部審計工作要積極探索新形勢下內部審計的新路子和新方法，以內部審計獨特的視角對財務真實性和風險管理、內部控制以及公司治理體系的健全性、有效性等方面進行監督、評價，為深化國有企業改革，完善企業法人治理結構做出積極的貢獻。
王會長強調，要全面履行審計職責，突出審計重點。首先，要以科學發展觀為指導，堅持以人為本，增強宏觀意識、全局意識、協調發展意識，促進部門和單位全面、協調、可持續發展。其次，要緊緊圍繞本單位的中心工作，突出審計重點。當前，內部審計要大力開展管理和效益審計，這是經濟和改革發展的客觀要求，是單位加強管理、完善內控、提高效益的有效手段，也是內部審計發展的必然要求。李金華審計長在中國內部審計協會第五次會員代表大會暨全國內部審計「雙先」表彰會上的講話中，重點強調了內部審計的定位應該是「管理+效益」。內部審計基本職能是監督，但監督的著眼點一定要放在促進部門和單位加強管理、加強內部控制和提高經濟效益上。通過審計，找出內部管理方面存在的人力、物力、財力浪費和流失的漏洞，從加強管理入手，發現經營管理中出現的問題，提出切實可行的建議，使內部審計在促進加強科學管理、提高經濟效益中，發揮其他管理部門所不可替代的作用。同時，內部審計還必須取得部門和單位的其他機構的理解和支持，要加強與他們的溝通與協調，使審計出的成果，在為領導決策服務方面發揮其應有的作用。再次，就是要加強內部審計質量控制，防範審計風險。廣大內部審計人員要提高質量控制重要性的認識，增強質量控制的意識。在工作中，要以內部審計准則的要求，指導各項工作，規范審計行為，嚴格審計管理，加強審前、審中、審後的質量控制關，提高內部審計工作水平。最後，要加強自身建設，提高內部審計隊伍思想水平和業務素質。提高內部審計隊伍的素質，一是要加強學習和培訓；二是要繼續充實審計隊伍；三是為內部審計人員創造良好的工作環境，提高職業的吸引力；四是調整和改善內部審計人員的專業結構。
遼寧省審計廳廳長、遼寧省內部審計協會名譽會長王悅在會上做了重要講話，她對這次現場會給予了高度評價，充分肯定了我省的內審工作。就進一步加強和改進我省的內部審計工作提出了五點意見，主要是：
第一，抓住機遇，乘勢而上，進一步增強做好內部審計工作的責任感和使命感。王悅廳長對內審協會的工作給予了肯定，她指出,近年來，我省內審協會以「管理、服務、宣傳、交流」為方針，勇於開拓，大膽創新，積極探索加強內部審計管理的新形式、新方法，為推動我省內審事業的深入開展做了大量工作，通過召開理事會、表彰會、學術報告會、現場會、座談會、審計論壇、專題研討會，舉辦培訓班，組織CIA考試，開展省際、國際交流等多種形式，有力地推動了全省內審事業向前發展，使內部審計的地位得到了進一步提高，內部審計力量得到了進一步加強，內部審計方式和手段的現代化水平逐步進步，內部審計成果也越來越顯著。據不完全統計，僅去年全省內部審計機構就完成審計項目1.4萬項，糾正違規金額11.8億元，促進增收節支2.3億元，提出審計建議被採納5600多條，發現大案要案線索39件。
就當前內部審計面臨的形勢，王悅廳長指出，要從四個方面來認識。一是振興遼寧老工業基地，深化國有企業改革，對加強內部審計提出了迫切要求。二是落實科學發展觀，轉變經濟增長方式，為內部審計開拓了新的領域。三是經濟全球化和日益激烈的競爭環境，迫使企業必須強化內部審計。四是國家審計的發展，為開展內部審計工作創造了良好的氛圍。
王廳長指出，省委、省政府對內部審計寄予厚望，張文岳省長在多次會議上強調要加強內部審計工作。這不僅對全省內審工作提出了更高要求，也使我省的內審工作有了良好的發展契機。我們廣大內審幹部要認清肩負的責任和使命，在振興遼寧老工業基地進程中做出積極貢獻。
第二，明確定位，體現特色，積極開展管理審計和效益審計。王悅廳長認為，內部審計與國家審計相比較，其不同點或者說特點，就在於它的「內部」二字。這個特點決定了它要為部門和單位的主要領導人服務。因此，內部審計和國家審計不一樣，有自己特有的內在規律，審計工作目標、審計方式方法和審計評價標准，絕不能照抄照搬國家審計。內部審計對所在單位的情況最為熟悉，對所在單位管理和內部控制的薄弱環節也最為清楚。把內部審計定位在 「管理」加「效益」上，能夠揚長避短，使其優勢發揮達到最大化。我們一定要認真貫徹李審計長指示精神，把內部審計的工作目標切實轉變到加強管理和提高效益上來。第一，從內部審計的計劃選項上要向管理審計和效益審計傾斜。從我省目前內部審計的實際情況來看，每年管理審計和效益審計大體佔40%左右，顯然還需要進一步加大管理審計和效益審計方面的力度；第二，切實提高管理審計和效益審計的水平。通過我們的工作，使管理審計真正促進嚴格加強管理，增加更大的效益。
第三，強化控制，大膽創新，全面提升內部審計工作質量。王廳長說，進行內部審計質量控制是降低審計風險，提升審計質量，提高審計效率和效果的必然要求，強化內部審計質量控制不僅是我國內審事業發展的共同趨勢，也是世界各國內審發展的共同趨勢。希望同志們發揚解放思想，實事求是的精神，敢於打破舊的傳統思維方式，進行深入的理論探討，進而提升內部審計質量控制理論水準，創新內容、創新形式、創新手段，指導內部審計質量控制工作的開展，使全省內部審計質量和水平有一個大的提高。
第四，以人為本，立足長遠，努力抓好內部審計隊伍建設。王廳長指出，內部審計隊伍建設是內部審計的一項根本性、長遠性建設，是內部審計建設的重中之重。提高內部審計隊伍的素質，一是要加強學習和培訓，努力培養「復合型」、「專家型」內審人才。內審人員要樹立「終身學習」的理念。要支持和保障內部審計人員參加國家審計機關和內部審計協會組織的各項業務培訓和崗位資格、後續教育培訓,並鼓勵和倡導內部審計人員參加國際注冊內部審計師（CIA）考試,擴大內審人員擁有CIA資格的比例數；二是要繼續充實審計隊伍，補充新鮮血液；三是要加強內審人員職業道德建設；四是要為內部審計人員創造良好的工作環境。
第五，積極工作，奮發進取，大力加強協會建設。王廳長說，李金華審計長要求審計機關對內部審計工作的指導和監督，更多地要從發展規劃、政策導向以及一些重大戰略上，提出一些指導性意見。為此，各級審計機關要加強對內審工作的指導，要善於從宏觀的角度去分析思考和把握問題，從大局出發來考慮內部審計工作的發展。內部審計協會要全面履行職責，積極接受審計機關的指導、監督和管理，努力探索通過協會開展卓有成效的工作，促進內部審計發展的新路子。
結合我省內部審計工作實際,王廳長指出，當前,要著重做好以下幾個方面的工作:一是加強組織建設，抓好內部審計機構組建,促進內部審計體系建設；二是加強制度建設，加快我省內部審計工作制度化、規范化的步伐；三是加強行業管理，形成內部審計工作情況報送制度、內部審計工作聯絡制度，探索加強行業管理的新形式；四是加強內審培訓，要通過繼續教育和培訓，形成一支視野開闊、業務精幹、政治成熟的內部審計隊伍；五是加快CIA考試項目發展，通過CIA考試，引入內審的前沿理念和最佳實務，推動我省內部審計介入風險管理和公司治理的步伐；六是擴大內審交流，開辟多種有效的交流形式；七是加強內審宣傳，使更多的人關心審計、支持審計；八是加強協會自身建設，不斷提高管理水平和服務水平，把內部審計協會真正建設成為內部審計工作者之家。
這次會議交流的主要經驗是：
領導重視是作好審計工作的關鍵。內審是在企業領導人或單位主要負責人的直接領導下工作，作用的發揮在很大程度上取決於單位領導人對內審工作的重視程度。實踐證明，如果領導重視，內審工作就好開展一些，作用就發揮得好一些；如果領導重視不夠，內審工作就會有很大的局限性。
制度建設是做好審計工作的基礎。2003年國家審計署發布了《審計署關於內部審計工作的規定》；中國內部審計協會也制定《內部審計基本准則》、《內部審計人員職業道德規范》及二十個具體准則。這些制度的出台為內審工作的開展奠定了良好的基礎。發言的幾個單位都非常重視制度建設，都制定了適合本企業發展的內部審計制度，如《內部審計規定》、《審計處理處罰規定》、《後續審計暫行辦法》、《工程審計管理辦法》、《任期經濟責任審計辦法》等等。
質量是內部審計工作的生命。審計質量是審計工作的生命線，審計要以質量求發展，以質量求聲譽，以質量求權威。作為上市公司，這幾家企業都非常重視審計工作質量，都非常重視內部控制建設，都以內控為核心，以風險為導向，以專項審計為手段，強化管理審計和效益審計，注重通過內控審計，加強管理和提高效益，全面提升內部審計工作質量和水平，進而為企業發展服務。並且這種以內部控制評價為重點的審計將逐漸成為企業今後內審工作的主題。
隊伍建設是作好內審工作的保證。審計工作將面臨著新的挑戰，肩負著更加繁重而又艱巨的任務。客觀上要求必須努力建設一支政治過硬、業務精通、道德高尚、作風優良、紀律嚴明、有奉獻精神，高素質的審計幹部隊伍。幾個單位的共同做法是：一是立足實際多形式培訓人才。鼓勵審計人員通過各種途徑的學習，逐步改變單一的知識結構，提高綜合能力。二是堅持以人為本，注重給每個審計人員提供鍛煉的機會，通過壓力和動力的雙重磨練，提高審計人員分析問題、解決問題的能力。三是重視理論和經驗的交流。積極參加各種形式的內部和外部交流，拓展視野，全面提高整體審計能力，在實踐中完善工作；四是樹立客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守的職業形象。
在共同經驗的基礎上，幾家處於不同行業，有著不同資源優勢和發展模式的企業，也表現出了不同的特點，形成了各自的工作特色：撫順石化公司以COSO框架為理論依據，以業務流程為基礎，進行內控體系建設和測試方面的實踐探索，創造性設計了《內部控制調查表》、《控制點、控制目標及控制措施分析表》、《失（弱）控登記表》以及《符合性測試表》等，通過關鍵控制測試模版，以量化形式完成了對審計項目的評價，引起與會者的興趣。交通銀行沈陽分行圍繞內控風險開展審計，建立全方位的內控檢查機制和全面的風險管理體系，實現內控審計監督效能最大化，確保全行各項業務安全穩健有效運行的做法，得到了與會同志的認同。大連港集團在充分發揮內審監督職能的同時，注重通過發揮內審的評價、咨詢等職能，提升企業核心競爭力的做法給與會者留下了深刻印象。中石油遼河油田公司全面深入開展內部控制審計，使公司在油水氣井測試、材料管理、固定資產管理、節能資金項目管理等方面都健全完善了內控制度，加快了企業規范化管理進程，給與會者提供了內審在加強管理，提高效益方面的有益探索。
遼寧省審計廳總審計師王衛國在會議結束時講了話，他強調，要進一步提高對內部審計工作的重視程度，加強對內審工作的支持力度。在《審計署關於內部審計工作的規定》（審計署第4號令）中，多次提到單位主要領導和內部審計機構的關系，這些規定和會議經驗證明，領導的重視、關心和支持是關鍵。可以從四方面來理解：一是單位一把手必須親自抓內審，加強對內審工作的領導力度；二是要為內審人員創造良好的工作環境，包括執法環境、經濟環境、安全環境等；三是要建章立制，用制度去保證內審行使職權；四是內審機構和人員必須在本單位主要負責人的領導下開展工作，按照其要求實施審計；五是要高度重視內審成果的運用，認真研究落實內審意見和建議，使內部審計成果真正轉化為生產力。
這次撫順石化公司內部審計質量控制現場會議，是遼寧省內部審計協會召開的第四次現場會議。會議代表一致認為，這次會議不僅加強了內審協會與內審機構間的聯系與交流，還將對提升我省內部審計工作的質量和水平，促進全省內審工作的規范化、制度化、科學化，推進遼寧老工業基地振興產生重要的作用和深遠的影響。
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