用實例說明工程監理會計核算

『壹』 工程監理公司會計一般設有哪些會計科目

監理公司設置的會計科目有哪些？

所有的企業建帳、科目設置原理都是一樣的。你可以參見企業會計制度、或小規模企業會計制度，根據自己的單位情況選擇會計科目以及核算程序。

資產類科目：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、壞賬損失、固定資產、在建工程、累計折舊、長期待攤費用等

負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應交稅金、應付職工薪酬、其他應付款等

損益類：主營業務收入、主營業務成本、主營稅金及附加、管理費用、財務費用、本年利潤、所得稅費用、未分配利潤等。

企業根據自身核算的需要，設置相應的核算會計科目，與一般企業的設置沒有大的區別。

『貳』 關於工程監理和會計的問題。

對理科要求代，就只學會計了。工程監理，技術性比較強，偏理科。

『叄』 舉例子說明會計核算的流程

會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程,也叫會計循環.簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證,再根據記賬憑證記明細賬,接著匯總,然後根據匯總表記總賬,最後依據總賬進行報表.一個月的業務就結束了,接下來就是去報稅,納稅.

流程圖:

1、給原始憑證分類----2、填制會計憑證----3、登記會計賬簿----4、記賬憑證匯總----5、記總賬----6、對賬結賬----7、編制會計報表

按照順序來細分：

1、給原始憑證分類

首先，拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。

你們看到這些原始憑證後面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然後拿到財務部門鑒定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監制章，然後看以下四點：

①、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備；

②、大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

③、是否有開發票單位的簽章；

④、是否有相關人員的簽名。

開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號「￥」封住。

如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定額餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發票，必須使用粘貼單。會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記著：不許用白條子入賬。

白條指的是什麼呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監制的，也就是沒有稅務監制章，我們常說不是正規發票，在本企業可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。」

這些票據在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然後總經理簽字，最後再拿到財務部做賬務處理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證後，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬於哪類的經濟業務，然後確定會計科目，找准借貸方，就可以做記賬憑證了。

2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。

我們拿到一張1000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。

3、登記賬簿：憑證審核無誤後，就應該登記賬簿了。

先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。

記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有餘地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。

匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等了，說明平了，然後把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。你看這憑證，怎麼做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現在都電算化了，省去了很多工作量。

5、登記總賬：根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。

登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。也說一下總賬和明細賬的關系。它們是相互制約的關系。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。

還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。到了月末，各個明細賬的余額必須等於相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數字寫錯了，隨著經驗的積累，發現錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業務的熟練程度，都說會計有經驗，也指的是這個。

6、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現在用財務軟體的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和余額，然後將余額結轉下期或者轉入新賬。

7、編制會計報表：記完總賬後，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。

就是我最初給你們看的那兩張報表，還有一張是現金流量表，因為小企業很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規定必須要報，所以我們先不學它，到了崗位，如果需要編報的話，那時候你們已經可以獨立編制了，等學到報表的時候我們看情況定。

『肆』 建築監理公司的收入和成本怎麼確認，會計分錄該怎樣做

建築監理公司就是提供工程監理服務的公司。建築監理會根據法律法規、工程建設標准、勘察設計文件及合同，在施工階段對建設工程質量、造
建築監理公司的成本一般是通過「主營業務成本」，監理費屬於按月結算的方式，通常是無需通過「勞務成本」科目過度核算成本；
其會計分錄一般會按照二種方式：
一是監理的直接成本：工資、專項開支，包括辦公費、差旅費、住宿費、補助費、書報費、通信費、醫療費、交通費等；儀器等項的購置費；其它外部服務支出。
借：提供勞務成本
貸；銀行存款應付職工薪酬等科目
二上間接成本：間接成本包括：管理人員、行政人員、後勤服務人員的工資、津貼、附加工資、獎金等；經營業務費、辦公費、其它固定資產及常用工器具和設備的使用費、資金貸款利息；業務培訓費，圖書資料購置等教育經費；新技術開發、研製、試用費；咨詢費、職工福利費、勞動保護費、保險費；行政活動經費。其它營業外支出。收入核算，在當月確認收入並開具發票時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入

『伍』 工程監理公司會計處理流程·

這樣的公司要設置工程施工、工程結算、機械作業等科目，然後確認收入時結轉到勞務成本里，再從勞務成本轉到主營業務成本里。
「工程施工」和「工程結算」科目是施工企業所特有的科目，其核算有一定的特殊性。《企業會計准則——應用指南2006》規定：「工程施工」科目期末借方余額反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利；「工程結算」科目是用來核算施工企業根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額，期末貸方余額反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。工程完工後，「工程施工」和「工程結算」兩科目對沖，對沖之後無余額。但這兩個科目的核算尚有值得商榷的地方。

[例]某施工企業簽訂了一項總金額為500萬元的固定造價合同承建一工程，合同完工進度按照累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程2005年1月開工，預計2007年12月完工。預計工程總成本為450萬元。其他有關資料如表1：

為簡化，會計分錄以匯總數反映，有關納稅業務會計分錄略。2005年賬務處理如下：

（1）登記實際發生的合同成本：

借：工程施工——合同成本 1350000

貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業等 1350000

（2）登記已結算的合同價款：

借：應收賬款 1400000

貸：工程結算 1400000

（3）登記實際收到的合同價款：

借：銀行存款 1400000

貸：應收賬款 1400000

（4）確認、計量當年的收入和費用，並登記入賬：完工進度＝135／（135＋315）＝30％；確認合同收入＝500×30％＝150（萬元）；確認合同費用＝（135＋315）×30％＝135（萬元）；確認毛利＝150－135＝15（萬元）。

借：工程施工——合同毛利 150000

主營業務成本 1350000

貸：主營業務收入 1500000

2006年賬務處理如下：

（1）登記實際發生的合同成本：

借：工程施工——合同成本 1620000

貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業等 1620000

（2）登記已結算的合同價款：

借：應收賬款 2500000

貸：工程結算 2500000

（3）登記實際收到的合同價款：

借：銀行存款 1800000

貸：應收賬款 1800000

（4）確認、計量當年的收入和費用，並登記入賬：完工進度＝297／（297＋153）＝66％；確認合同收入＝500×66％－150＝180（萬元）；確認合同費用＝（297＋153）×66％－135＝162（萬元）；確認毛利＝180－162＝18（萬元）。

借：工程施工——合同毛利 180000

主營業務成本 1620000

貸：主營業務收入 1800000

2007年賬務處理如下：

（1）登記實際發生的合同成本：

借：工程施工——合同成本 1630000

貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業等 1630000

（2）登記已結算的合同價款：

借：應收賬款 1100000

貸：工程結算 1100000

（3）登記實際收到的合同價款：

借：銀行存款 1800000

貸：應收賬款 1800000

（4）確認、計量當年的收入和費用，並登記入賬：確認合同收入＝500－（150＋180）＝170（萬元）；確認合同費用＝460－（135＋162）＝163（萬元）；確認毛利＝170－163＝7（萬元）。

借：工程施工——合同毛利 70000

主營業務成本 1630000

貸：主營業務收入 1700000

（5）2007年12月工程全部完工，將「32程施工」科目的余額與「工程結算」科目的余額對沖：

借：工程結算 5000000

貸：工程施工——合同成本 4600000

工程施工——合同毛利 400000

『陸』 會計核算的13項基本原則誰能給我舉幾個現實的例子說明一下

我國的《企業會計准則》規定了會計核算的一般原則，可劃分為兩大類：

(一)會計信息質量要求的原則

財務會計的目的在於對外部提供信息，以幫助有關的信息使用者進行決策。因而，會計信息的最高質量特徵是決策的有用性。以此為基礎，相應的會計信息質量的特徵主要有：

1．真實性原則。它是指會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。該原則包含兩層含義：①會計核算要以實際發生的經濟業務為依據。也就是說，會計核算的原始資料應是真實的。②會計核算時應保持中立，不偏不倚。

2．有用性原則。它是指會計核算必須滿足有關方面的需要。會計核算提供的信息應當符合國家宏觀經濟管理的要求，滿足有關各方了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足企業加強內部經營管理的需要。

3．可比性原則。它是指會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致，相互可比。可比性原則主要解決企業之間的橫向比較問題。為了各種不同類型的企業能夠比較，應當按照規定的會計方法進行處理，同時對會計指標應規定必要的范圍和標准。

4．一致性原則。它是指會計處理方法前後各期應當一致，不得隨意變更。一致性原則主要解決企業的縱向比較問題。為了企業在不同會計期間能夠比較，前後各期的方法就應一致，不能隨意變更。如果確實有必要變更時，應在某一會計期間開始時變更，並且應將變更情況、變更原因及其對企業財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中進行說明。

5．及時性原則。它是指會計核算應當及時進行。由於持續經營和會計分期前提的存在，企業的經營活動並未停止，而會計報告是定期報送的。為了保證會計信息與所反映的對象在時間上保持一致，避免使會計信息失去時效性，必須遵循及時性原則。

6．清晰性原則。它是指會計記錄和會計報表應當清晰明了，便於理解和利用。清晰性原則對於會計信息使用者來說是至關重要的，只有看懂會計信息，才能利用其進行決策。而多數會計信息使用者不是會計人員，要使會計信息對他們決策有用，會計核算應盡量使會計信息通俗易懂，簡單明了。

7．全面性與重要性原則。它是指財務報告應當全面反映企業的財務狀況和經營成果。對於重要的經濟業務，應當單獨反映。凡是能夠用貨幣計量的經濟業務，會計都應反映，以保證會計的全面性；為達到公允表達企業經濟事項及必需的信息，均應完整提供並使會計信息使用者易於理解，這就是充分揭示，如果某信息被忽略或遺漏，引起使用者的誤解或誤導其決策時，則該項信息應予以揭示。而對於一些重要的事項需要單獨反映，以滿足會計信息使用者的需要。

上述會計信息質量要求的原則之間有密切聯系。會計的目的在於向會計信息使用者提供有用的信息，以便其運用適當的方法作出最佳決策。會計信息使用者包括宏觀調控部門、投資者、內部經營管理者。他們決策的內容不同，對會計信息的要求也不同，但會計提供的主要是通用信息，即財務狀況和經營成果，而不是特殊信息，會計信息能夠滿足使用者決策的需要，或者對其決策產生影響，就說明該項會計信息有用。因此有用性是會計信息質量的核心。為了保證會計信息具有有用性，會計信息還必須真實、可比、一致、及時、清晰、全面與重要。缺少任何一項原則，都會影響會計信息的有用性。

(二)確認、計量原則

確認、計量要求方面的原則是為了會計信息的確認、計量能夠協調進行而設置的。確認和計量是一個問題的兩個方面，確認是確定什麼是會計要素，其金額的多少就是計量，因此將確認、計量一並說明其要求。確認、計量原則主要有：

1權責發生制原則。它是指會計核算應當以權責發生製作為會計確認的時間基礎。

權責發生制是以經營活動對會計主體所產生的財務結果來判斷收入和費用的歸屬期間。凡是屬於該期間的收入，不論其是否收到現金均作為該期間的收入，凡是屬於該期間的費用，不論其是否支付現金，均作為該期間的費用。權責發生制原則是用以確認收人和費用歸屬期的原則。其產生的基礎是會計分期。只有在會計分期的基礎上，才需要劃分收入和費用的歸屬期。配比原則和實際成本計價原則都是在這一原則基礎上產生的。一般情況下，以盈利為目的的企業，為了正確地核算各個會計期間的損益，都採用權責發生制確認收入和費用。

收付實現制以是否收付現金來判斷收入和費用的歸屬期。凡是收到現金的期間作為收入實現的期間，凡是支付現金的期間作為費用的歸屬期間。收付實現制也是確認收入和費用歸屬期的原則。一般情況下，非盈利組織為了簡化核算，都以收付實現製作為記賬的基礎。

2．配比原則。它是指收入與其相關的成本、費用應當相互配比。配比原則產生的基礎是權責發生制原則，以權責發生製作為記賬基礎時，必然要考慮收入和費用如何確認，因而產生配比原則。在以盈利為目的的企業中，收入是實現利潤的前提，因此十分關心收入的取得，而要取得收入，必然會發生費用。收入的重要性，以及收入與費用的關系，決定了確定某一會計期間已經實現的收入後，就必須確定與該收入有關的費用，這樣才能正確確定該期間的損益。

3．實際成本計價原則。亦稱歷史成本原則，它是指企業的各項財產物資應當按照取得時的成本計價。這實際上是一個計量原則。成本是指已完成交易所支付的代價，即資產取得時，購買方所認可的資產價值。已完成交易，即取得資產日所花費的成本，就是歷史成本。

歷史成本原則以成本作為資產計量的基礎，除非增加了新的成本，否則已經入賬的成本不再變動，即不得調整資產的賬面價值。

歷史成本是由買賣雙方決定的，且能夠由第三者加以驗證。因此以歷史成本作為資產的計量原則符合真實性的要求。歷史成本存在著諸多的缺陷，因此人們提出了其他的一些計量屬性。由此產生了以歷史成本為主，其他計量屬性並存的現代會計計價基本格局。

4．劃分收益性支出與資本性支出原則。它是指會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出。如果支出所帶來的經濟效益只與本會計年度有關，那麼該項支出作為收益性支出；如果支出所帶來的經濟效益不僅與本會計年度有關，而且與幾個會計年度有關，那麼該項支出作為資本性支出。通常收益性支出形成費用，資本性支出形成資產。如果將一項收益性支出誤作為資本性支出，其後果是費用減少，利潤增加，資產的價值增加；反之，如果將一項資本性支出誤作為收益性支出，其後果是費用增加，利潤減少，資產的價值減少。由於收益性支出與資本性支出的劃分直接影響到企業的損益和資產價值的真實性，因此，企業為了正確地核算損益，反映企業的財務狀況，必須遵循劃分收益性支出與資本性支出原則。

5．謹慎性原則，亦稱穩健性原則。它是指會計核算應當遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發生的費用和損失。謹慎性原則的適用范圍：在發生的經濟事項具有不確定性和會計處理方法有兩種以上的方法可供選擇時，可使用謹慎性原則。會計信息中有一部分是估計而來的，而未來又具有不確定性，很難正確估計，因此，要求會計人員在選擇時，以穩健為標准。同樣，在會計處理有兩種以上的方法可供選擇時，也應以穩健為標准。

謹慎性原則的目的：謹慎性原則應用的目的是盡可能減少經營者的風險負擔。當會計人員選擇對凈資產和利潤不利的處理方法時，減少了所有者對企業的要求權和對外分配的利潤，相應地提高了企業承擔風險的能力。

謹慎性原則的具體方法：盡量低估資產與收益，對可能發生的損失和費用要算足。資產計價時從低，負債估計則從高，相應的凈資產會減少；不預計任何可能的收益，但如果有合理的估計基礎，應預計可能發生的費用和損失，相應地減少實現的利潤。

謹慎性原則的應用：存貨的後進先出法、應收賬款的壞賬准備、成本與市價孰低法、固定資產的加速折舊等。

『柒』 建築施工舉例說明監理工程師要掌握工程量清單費用組成的分析表的原因

招標工程是總價控制中標，單價進行結算，而單價費用組成包括內容又不一樣，一個單價項目往往又包括幾個概預算編制辦法中的分項。如先張法預應力的張拉台費用很高，但它又不是單獨支付，有的承包人放到梁的砼單價中，又台橋下部建築施工，做圍堰、抽水、臨時便橋等都不單獨計量，可以加到基礎砼或基礎和墩台身砼中，每個承包人編法不一樣。又如砂礫可以做換填材料、路面墊層材料、切片石墊層材料、澆基礎砼墊層材料，有的單獨計量，有的不計量，有的同其他材料合並計量，都要在清單單價組成說明。為了使計量不重、不漏、不串，必須掌握承包人工程量清單價組成分析表。

『捌』 監理費應計入什麼會計科目

監理費應計入管理費用會計科目。

管理費用包括：

1、勞動保護費公司各部門發生用於勞動保護方面的費用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.

2、圖書資料費 公司發生的用於購買圖書資料、雜志、報刊等方面的費用（設計用圖紙費納入辦公費核算）

3、清潔衛生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發生的費用支出

4、保安消防費 公司外委保安公司發生的費用支出以及購置消防耗材發生的費用

5、技術開發費 公司發生的用於新產品，新材料，新零件技術研究開發方面發生的費用支出，包括服務於技術開發項目的人員發生的工資，差旅，辦公等費用開支

6、財產保險費 公司對公司各類資產投保發生的保險費用

7、咨詢費 公司在審計及技術咨詢，項目評審等方面發生的費用

8、印刷費 公司在生產經營中發生的各種內部單據印刷發生的費用.如表格、單據、信件、名片等.

9、環境保護費公司繳納的排污費、評審費等

10、綠化費 公司發生的用於綠化方面的相關費用

11、無形資產及長期待攤費用攤銷和公司攤銷的無形資產及遞延資產的費用。

因此監理費應計入管理費用會計科目。

(8)用實例說明工程監理會計核算擴展閱讀：

建設工程監理費計算公式為：

監理費=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%。

參考資料來源：網路-建設工程監理費

網路-管理費用

網路-會計科目

『玖』 工程監理公司賬務處理:成本用哪些科目，

建議與項目相關的成本計入勞務成本科目，管理人員的計入管理費用，銷售人員的計入銷售費用。