建筑工程增值税材料不含税

『壹』 建筑工程增值税问题

如果你方（施工方）是一般纳税人，那么你提供建筑服务，税率是10%，你给甲方报的材料价，在保证不亏的情况下，含税价必须高于97×(1+10%-3%)=103.5元，不能报100元。因为你必须按照10%计算销项税额，但只能抵扣3%。

『贰』 一般建筑行业，材料增值税发票是几个点

一般纳税人建筑企业，执行一般计税法的，增值税税率9%；
应交增值税=销项税-进项税
一般纳税人建筑企业执行简易计税法的和小规模纳税人，增值税征收率3%（现阶段优惠政策是1%）；
应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率

『叁』 建筑工程包工包料如何缴纳增值税材料费用可以抵消么

1、到目前为止，房地产开发企业和建筑安装企业，还没有实行营改增，既到目前仍然要缴纳营业税。所以就不存在者任何抵扣购进货物的进项税额问题。
2、营业税改为增值税这是历史潮流，现在主要交营业税的就是上面提及的两大类企业，还有金融保险业和传统服务业。2015年是大面积营改增的一年，说不定到2016上述提及的行业可能全部营改增了。到那个时候，建筑工程企业如果是增值税一般纳税人，对购入的材料物资就可以凭票抵扣进项税额了。
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！

『肆』 请问建筑增值税怎么计算，比如我这个月有一笔工程款 100万，其 中材料

增值税销项税=工程款/1.11×11%，应交增值税=销项税额-进项税额

例如一个项目中标价是100万的项目，则增值税销项税=100万/1.11×11%=9.9099万元。实际工程造价=100万-9.9099万=999990.09万

既然是价税分离，假设这个项目的实际造价，不含税的造价为X，要交的增值税就应该是X*10%，不含税的造价乘以10%才是要交的增值税，那么X+X*10%=中标价格，公式演化一下就变成：X（1+10%）=中标价格，这个时候在演化下：1.1X=中标价格。

所以增值税销项税=100万/1.1×10%=9.0909万元。

(4)建筑工程增值税材料不含税扩展阅读：

注意事项：

跨县（市）建筑服务预缴增值税的规定《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定：

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。

小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。

参考资料来源：网络-建筑业增值税管理与会计实务

参考资料来源：网络-增值税销项税额

『伍』 “营改增”后造价信息中公布的材料价格为不含税的价格，老工程怎么处理

直接用以前的信息价即可。

增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

(5)建筑工程增值税材料不含税扩展阅读：

营改增转型前后应缴纳税额计算规则：

建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

『陆』 建筑业都不用交增值税，那购进原材料的进项税额怎么处

企业自建厂房领用的原材料进项税额要转出。
借：在建工程
贷：应交税费——应交增值税（进项转出）
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

『柒』 建筑行业增值税怎么算的

一、税率和征收率

（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。

（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。

（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。

二、计税方法的基本规定

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率。

（一）一般计税方法的应纳税额

一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

（二）简易计税方法的应纳税额

1、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

2、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的（即含税价），按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

三、销售额

销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。销售额不包括收取的销项税额。

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额。

2、 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

3、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

四、进项税额

1、进项税额是与销项税额相对应的一个概念，指纳税人购进货物、劳务、服务、不动产和无形资产，所支付或者负担的增值税额。纳税人抵扣进项税额应取得符合规定的增值税扣税凭证。

必须是增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题。

2、准予从销项税额中抵扣的进项税额：

（1）增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

（3）农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额；

（4）境外购进服务、无形资产或者无形动产，解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

增值税专用发票应在开具之日起180天内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。海关进口增值税专用缴款书需在180天内经税务机关稽核比对相符后，其增值税方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

3、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（具体项目及解释参照财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条）

5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

6、一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以一次性抵扣。

五、一般纳税人适用简易计税方法的情形

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(7)建筑工程增值税材料不含税扩展阅读：

国务院总理2018年3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负；决定设立国家融资担保基金，推动缓解小微企业和“三农”等融资难题；听取国务院机构改革进展情况汇报，确保机构重置、职能调整按时到位；讨论通过《国务院工作规则（修订草案）》。

会议指出，过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，会议决定，从2018年5月1日起，

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。

税收关系着国家的“钱袋子”,更关系着每个纳税人的“钱包”。每一项税制改革都牵动着人们的神经。

党的十九大报告指出，要加快建立现代财政制度，深化税收制度改革。在2018年的《政府工作报告》中，进一步提出要改革完善增值税制度，提高个人所得税起征点等税制改革的内容。

减税降费成为2018年宏观经济领域的一大热词，据新京报记者的不完全统计，在去年的国务院常务会议上，至少有10次提及了减税降费的相关内容。

数据显示，税制改革成效已经显现，2018年我国通过深化增值税改革、实施个人所得税改革以及出台一系列支持小微企业发展的优惠政策、切实降低关税总水平等措施，实现了全年减税降费约1.3万亿元。

1月15日，财政部部长助理许宏才在国新办举行的新闻发布会上表示，减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。2019年在2018年减税降费的基础上，还要有更大规模的减税和更为明显的降费。

参考资料来源：人民网-去年减税超万亿 增值税税制将再优化

『捌』 建筑工程材料发票抵扣增值税

合同约定提供工程额度的70%的材料增值税专用发票给甲方符合实际情况吗，可以和甲方协商，请注意发票风险

『玖』 工程定额中 材料费是否包含增值税 信息价里的材料费也有包括增值税吗

工程定额中 材料费是包含增值税的。信息价里的材料费也包括增值税的。
因为建设单位即使取得增值税专用发票也不得抵扣进项税额。所以，材料费是含税价。

『拾』 建筑业材料增值税13个点，建安税10个点，可以理解为赚了3个点的差价吗

你得销项税：150*0.1=15万
你的进项税：100*0.13=13万
销项税-进项税=2W，就是说你一供交2万的税金。
可以这么理