公路工程水泥的增值税

㈠ 水泥增值税税率是多少，水泥增值税税率是多少帖子问答

一般纳税人出售水泥增值税税率17%（五一后调整为16%），小规模纳税人3%。

㈡ 水泥行业增值税既征既退税额如何计算

退税品种增值税=退税品种的销项税-退税品种的进项税
1、销项税：这个很简单，这个品种的销售收入/增值税税率
2、进项税：【退税品种收入/(全部产品的销售收入+其他业务收入）】*本月全部的进项税额

为加快退税进度，提高纳税人资金使用效率，扶持企业发展，国家税务总局近日发布《关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第60号），决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。
文件规定，将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。2009年国家税务总局曾经下发《关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》（国税函[2009]432号）文件，规定主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后，应对其销售额变动率和增值税税负率开展纳税评估。销售额变动率或者增值税税负率正常的，主管税务机关应办理退税手续。销售额变动率或者增值税税负率异常的，主管税务机关应暂停退税审批，并在20个工作日内通过案头分析、税务约谈、实地调查等评估手段核实指标异常的原因。
本次发布的国家税务总局公告2011年第60号改变了原来的管理次序，将原来的“先评估后退税”改为“先退税后评估”。
文件同时公布了相关评估的指标，文件规定根据以下指标定期开展纳税评估。
（一）销售额变动率的计算公式：
1.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％。
2.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。
3.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％。
4.本期累计销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳务累计销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。
（二）增值税税负率的计算公式：
增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％。
国家税务总局要求各地税务机关根据不同的即征即退项目设计、完善评估指标。主管税务机关通过纳税评估发现企业异常情况的，应及时核实原因并按相关规定处理。

㈢ 高速公路工程砂石开采自用与供给同一工程的其他标段使用交增值税吗

作为施工企业，你应该在工程所在地（或业主协调确定的地方）缴纳施工合同总价（包含开采砂石料的施工劳务费用）有关的工程税费（含营业税和增值税）。

不用单独缴纳砂石料的增值税或营业税。

河道里的砂石资源本属于国家，由业主去取得开采权，你们生产出来的砂石料提供给其他2个标段使用，费用纳入你们与业主的主合同中统一结算，你们是在完成施工合同约定的施工任务（例如开挖土石方），所以不要另外交税。

㈣ 公路运输增值税应税项目的适用税率

1、货物运输业增值税专用发票税率为11%，取得货运增值税专用发票可抵扣11%的进项税额。
2、进项税相关规定：
（1）财税【2011】111号附件1.《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十二条 提供交通运输业服务，税率为11%。 第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣... （一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。所以单位用于应增值税应税项目的，取得的税率为11%的货物运输业增值税专用发票其进项税额可以抵扣。
（2）国税函【2009】617号规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。所以增值税专用发票是当月认证当月抵扣的，您的运输专用发票当月认证当月没有抵扣，按规定是不能再抵扣了。

㈤ 营改增后公路施工企业材料税率多少

营增改后工程款增值税。其中，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通。

一、《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

二、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

（七）建筑服务。

1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2. 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

3. 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

4. 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

5. 建筑工程老项目，是指：

6. （1）《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

7. （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

8. 4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向所在地主管税务机关进行纳税申报。

9. 注：一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为，按照3%的征收率计算应纳税额。
   

㈥ 承包公路工程应该缴纳什么税.税率是多少

承包公路工程行业财务应该缴纳的税有：

1、增值税：按3%缴纳。

2、城建税：按缴纳的增值税7%缴纳。

3、教育费附加：按缴纳的增值税3%缴纳。

4、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。

5、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）。

6、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）。

7、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）。

8、发放工资代扣代缴个人所得税。

扩展资料

增值税纳税范围：

1、纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为16%。

2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

3、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

4、纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

参考资料来源：国家税务总局-关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告

网络-税率

㈦ 实行增值税后公路工程公司如何规范纳税

增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “ 待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、 “销项税额抵减”、“已交税金”、 “转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。其中：
1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从销项税额中抵扣的增值税额；
2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人已交纳的当月应交增值税额；
4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
6．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额，以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额；
7．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口产品按规定退回的增值税额；
8．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额；
9．“简易计税”专栏，记录一般纳税人采用简易计税方法应交纳的增值税额。
（二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从 “应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（三）“预缴增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额； 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人取得货物等已入账，但由于尚未收到相关增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
（六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

㈧ 购买水泥用来修建农村水泥路用水泥增值税票可低扣多少税

如果建设工程单位是
增值税一般纳税人
，购买水泥用取得的
增值税专用票
，可低扣票面上的税。否则不可以抵扣。

㈨ 施工企业在施工总承包工程施工过程采购水泥混凝土增值税是否可以低扣

只要取得了增值税专用发票，在以后都可以抵扣的。

㈩ 承包公路工程应该缴纳什么税税率是多少

承包公路工程属于工程类，现在缴纳营业税，税率3%，另外还需以照营业税为计税基数缴纳附加税，附加税的比例有地域差异，一般从5%-15%不等; 查账征收的企业按利润征收企业所得税，比率10%-25%，核定征收的企业按收入总额的2%代征企业所得税。

应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

(10)公路工程水泥的增值税扩展阅读

《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）第二条规定，个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：

（1）离婚财产分割；

（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。