进项税额大于销项税额工程造价

『壹』 当增值税的进项税额大于销项税额时，如何进行账务处理

与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：

根据当月情况，转出增值税：

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

(1)进项税额大于销项税额工程造价扩展阅读

增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额

除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：

1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。

2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金， 贷记“银行存款”科目。

3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

参考资料：应交税费-网络

『贰』 月末进项税额大于销项税额怎么处理

结转销项税额、进项税额
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

『叁』 增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

(3)进项税额大于销项税额工程造价扩展阅读：

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。

“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。

7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。

“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。

『肆』 进项税额大于销项税额怎么办

1·第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
1000
贷：应交税费——未交增值税
1000
2·第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税
1500
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500
3·第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。
4·第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税
1400
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400

『伍』 进项税额大于销项税额的时候，可以抵扣，那怎么做账务处理啊

正常记账，该计进项税的进进项，该进销项税的进销项，报税的时候据实申报，但税务局不会给退税，未抵扣的进项税在以后各期抵扣。

『陆』 进项税额大于销项税额如何做分录

进项税大于销项税可不作帐务处理。
我来说下：已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项，期末时
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。
借：主营业务成本
管理费用——福利
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
转出多交增值税，本月多交转出多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——未交增值税

『柒』 进项税额大于销项税额怎样进行账务处理

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税，
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
例题：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）
20
贷：应交税费――未交增值税
20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
10
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
30

『捌』 进项税额都大于销项税额了，怎么还要交税

进项税额都大于销项税额了，还要交税的原因：
1、进项税额都大于销项税额了，可以不交增值税，但其他税种还是要交的，例如印花税、所得税等。
2、进项税额都大于销项税额了，但存在简易征收的增值税应税收入，这时就需要缴纳增值税。
简易计税的原理是在财税〔2016〕36号附件一中，第三节简易计税方法，第三十四条：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
3、存在进项税额转出，但计算应交税费时漏记
4、存在分期抵扣的不动产进项税。

温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。
《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
应答时间：2021-03-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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